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*ST盈方:关于深圳证券交易所《关于对盈方微电子股份有限公司2021年年报的问询函》的回复公告_股索卫网股票索赔谢保平律师团队

发布日期:2022-08-28 作者: 浏览量:146 来源:上市公司

*ST盈方:关于深圳证券交易所《关于对盈方微电子股份有限公司2021年年报的问询函》的回复公告_股索卫网股票索赔谢保平律师团队

*ST盈方:关于深圳证券交易所《关于对盈方微电子股份有限公司2021年年报的问询函》的回复公告

证券代码:000670              证券简称:*ST 盈方         公告编号:2022-056


                   盈方微电子股份有限公司
    关于深圳证券交易所《关于对盈方微电子
股份有限公司 2021 年年报的问询函》的回复公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。


    盈方微电子股份有限公司(以下简称“公司”、“上市公司”、“盈方微”)
于2022年3月30日收到深圳证券交易所(以下简称“深交所”)上市公司管理一部
出具的《关于对盈方微电子股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问
询函〔2022〕第30号)(以下简称《年报问询函》)。收到《年报问询函》后,
公司董事会高度重视,认真落实函件要求,积极组织相关各方对《年报问询函》
中提出的问题进行回复,现将相关问题及回复如下:

    说明:除另有标注外,本公告内的金额单位均为万元,部分合计数与各单项
数据之和在尾数上存在差异,这些差异是由于四舍五入原因所致。
    一、年报显示,你公司对 2020 年度及 2021 年 1-6 月的财务报表中财务费
用确认和前期成本转回进行追溯调整。请你公司:
    (1)前期年报问询函要求你公司结合相关会计差错更正具体情况,说明财
务内部控制是否存在缺陷,并结合更正后的相关数据对照《股票上市规则(2018
年修订)》第 14.2.1 条逐项说明是否仍符合恢复上市的条件,你公司仅对《股
票上市规则(2018 年修订)》第 14.2.1 条第(一)至(三)款进行说明。请对
照《股票上市规则(2018 年修订)》第 14.2.1 条第(四)至(七)款进一步补
充说明。
    (2)补充说明你公司会计差错更正涉及的具体事项和调整依据,并进一步
说明会计差错更正是否准确、完整。
    (3)请年审会计师核查并发表明确意见(问询函第一条)
    【公司回复】
    (一) 请对照《股票上市规则(2018 年修订)》第 14.2.1 条第(四)至(七)
                                    1
款进一步补充说明
    对照《股票上市规则(2018 年修订)》第 14.2.1 条第(四)至(七)款逐
补充说明如下:
                                                                           是否符合
《股票上市规则(2018 年修订)》第
                                                 公司情况                  恢复上市
  14.2.1 条第(四)至(七)规定
                                                                            的条件
最近一个会计年度的财务会计报告未    公司 2020 年度的财务会计报告已被本所
被出具保留意见、无法表示意见或      出具无保留意见的《审计报告》(天健        是
者否定意见的审计报告                审〔2021〕5088 号)
                                    公司自 2020 年 9 月完成重大资产重组
                                    后,已形成了集成电路芯片的研发设计
                                    和销售、电子元器件分销双主营业务,
                                    营业收入和利润得到明显改善。公司主
具备持续经营能力                    营业务符合国家政策规定,市场发展稳        是
                                    定且后续经营规划明确,且公司管理水
                                    平和经营效率持续提高,经营业绩稳定
                                    提升,整体保持着稳定发展的态势,具
                                    备持续经营能力
                                    公司具备健全的公司治理结构和内部控
具备健全的公司治理结构和内部控制    制制度且运作规范,公司出具了《2020
制度且运作规范,财务会计报告无虚    年度内部控制评价报告》,本所出具了        是
假记载                              无保留意见的《内部控制审计报告》(天
                                    健审〔2021〕5089 号)
                                    经逐条比对,公司不存在《股票上市规
不存在本规则规定的股票应当被暂停
                                    则(2018 年修订)》规定的股票应当被       是
上市或者终止上市的情形
                                    暂停上市或者终止上市的情形

    (二) 补充说明你公司会计差错更正涉及的具体事项和调整依据,并进一步
说明会计差错更正是否准确、完整
    1. 前期差错更正涉及的具体事项
    (1) 财务费用确认
    截至 2020 年 12 月 31 日,公司第一大股东舜元企管提供 8 笔无息资金借款,
累计金额为 4.04 亿元。公司按照银行同期定期存款基准利率计提 2020 年度相关
利息,确认财务费用 168.51 万元,同时增加 168.51 万元资本公积。
    截至 2021 年 6 月 30 日,舜元企管无息资金借款累计金额为 4.79 亿元。公
司按照银行同期定期存款基准利率计提 2021 年 1-6 月相关利息,确认财务费用
280.15 万元,同时增加 280.15 万元资本公积。
    (2) 前期成本转回
                                          2
    2007 年,子公司长兴芯元工业科技有限公司(以下简称长兴芯元公司)委
托长兴县雉城街道办事处实施拆迁安置和新村建设。2013 年 11 月,长兴县雉城
街道办事处出具《雉城街道农民安置新村应收情况》累计应结算工程款 1,268.20
万元,扣除已支付 910 万元后,长兴芯元公司据此暂估应付工程款 358.20 万元,
同时将 1,268.20 万元计入工程成本。截至 2019 年底,长兴芯元公司已将前期确
认的工程成本结转主营业务成本。2020 年 12 月,长兴芯元公司收到长兴县雉城
街道办事处出具的《确认函》,认定最终结算工程款为 963.79 万元,扣除已支
付的 910 万元后尚需支付 53.79 万元。长兴芯元公司据此冲减 2020 年主营业务
成本 304.41 万元。
    公司恢复上市申请已于 2021 年 5 月获得深圳证券交易所受理,2021 年 6 月
中国证券监督管理委员会湖北监管局(以下简称湖北证监局)接受深交所委托就
公司申请恢复上市事项进行现场核查。2022 年 2 月,公司对 2020 年度及 2021
年 1-6 月的财务报表进行追溯重述。公司按照一年期贷款市场报价利率更正计提
相关利息,调增 2020 年财务报表财务费用 292.92 万元,同时调增资本公积
292.92 万元,并进一步自查,调增 2021 年 1-6 月财务报表财务费用 533.90 万
元,同时累计调增资本公积 826.82 万元。公司将上述长兴芯元公司前期成本转
回形成相关损益 304.41 万元调整作为非经常性损益列示,重述 2020 年度财务报
表附注。
    本所于 2022 年 2 月 14 日出具了《重要前期差错更正情况的鉴证报告》(天
健审〔2022〕92 号)。上述差错更正事项业经公司 2022 年 2 月 14 日第十一届
第二十三次董事会审议通过,并公告披露了上述事项以及更正后的财务报表。此
外,公司在 2021 年年度报告“分季度主要财务指标”已按照调整后的财务指标
披露。
    2. 前期差错更正调整依据
    对于上述前期差错更正,公司对 2020 年度及 2021 年 1-6 月的财务报表进行
追溯重述。具体依据如下:
    《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相
关披露(2020 年修订)》相关规定,若公司对已披露的以前期间财务信息(包
括年度、半年度、季度财务信息)作出更正,应披露受更正事项影响的最近一个

                                    3
完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近一期更正后的
中期财务报表。
    《证券法》相关规定,上市公司、公司债券上市交易的公司、股票在国务院
批准的其他全国性证券交易场所交易的公司,应当按照国务院证券监督管理机构
和证券交易场所规定的内容和格式编制定期报告,在每一会计年度的上半年结束
之日起二个月内,报送并公告中期报告。
    公司根据上述规定,认为“最近一期中期财务报表”为 2021 年 1-6 月的财
务报表。因此,公司对 2020 年度及 2021 年 1-6 月的财务报表进行了追溯重述。
    为便于投资者对前期差错更正后的财务状况和经营成果的充分理解,基于前
述会计差错更正相同的处理原则,公司对 2021 年 1-3 月和 1-9 月的相关财务数
据进行追溯重述。上述补充差错更正事项业经公司 2022 年 7 月 13 日第十一届第
二十七次董事会审议通过,并披露了更正后的 2021 年第一季度报告和第三季度
报告。
    综上所述,公司根据相关规定进行的前期差错更正准确、完整。
    【会计师核查程序及核查意见】
    (三) 核查程序
    1. 查阅《股票上市规则(2018 年修订)》第 14.2.1 条第(四)至(七)
款的相关条款,补充对照核实公司情况是否符合恢复上市的条件;
    2. 查阅《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更
正及相关披露(2020 年修订)》和《证券法》的相关规定;
    3. 查阅公司补充差错更正的董事会决议以及相关公告。
    (四) 核查意见
    经核查,我们认为:
    1. 差错更正后,公司仍符合《股票上市规则(2018 年修订)》第 14.2.1
条第(四)至(七)款的相关条款关于恢复上市的条件;
    2. 公司会计差错更正准确、完整。



    二、年报问询函回复显示,深圳市华信科科技有限公司(以下简称“华信
科”)和 WORLD STYLE TECHNOLOGY HOLDINGS LIMITED(以下简称“World Style”)

                                     4
2021 年电子元器件分销业务主营业务收入有所下降,净利润略有下降。主营业
务收入下降原因主要系产品销售结构的变化,2020 年第四季度到 2021 年度光学
指纹芯片销量持续下降,但其他产品线如唯捷主动件产品销售增加、新增
SHOULDER 高毛利率被动件产品销售以及三星高毛利率被动件销售增加等,弥补
了前述产品销售的下滑及利润的减少。请你公司:
       (1)结合你公司财务数据下滑、经营活动现金流量净额持续为负、分销业
务产品结构变动、客户稳定性、经营业务可持续性、负债情况等,进一步说明
你公司电子元器件业务是否具有稳定性、是否存在流动性风险、是否将对你公
司持续经营能力造成不利影响。请年审会计师核查并发表明确意见。
       (2)年报问询函回复显示,你公司 2021 年各季度的毛利率分别为 9.07%、
7.35%、6.67%、6.54%。你公司本年度在对收购华信科和 World Style 形成的商
誉减值测试中预测未来五年的营业收入增长率分别为 13.91%、9.51%、5.77%、
3.30%、1.76%,未来五年的毛利率分别为 7.24%、7.46%、7.65%、7.93%、8.08%。
请结合华信科和 World Style 的历史财务数据、在手订单等情况,说明收入、
毛利率预测的依据、数据基础以及合理性,并进一步说明商誉减值准备计提的
充分性、合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
       (3)报告期内你公司境外地区实现销售收入约 14.81 亿元,占比约 51%。
请年审会计师说明对公司境外销售收入确认所执行的审计程序及获取的审计证
据,并就核查范围及比例、核查手段和核查结论等发表明确意见(问询函第二
条)
       【公司回复】
       (一) 结合你公司财务数据下滑、经营活动现金流量净额持续为负、分销业
务产品结构变动、客户稳定性、经营业务可持续性、负债情况等,进一步说明
你公司电子元器件业务是否具有稳定性、是否存在流动性风险、是否将对你公
司持续经营能力造成不利影响。请年审会计师核查并发表明确意见
       1. 财务数据下滑
       公司电子元器件分销业务财务数据情况如下:
  项 目                            2021 年度             2020 年度

营业收入                                  288,421.44           340,278.88

                                      5
归属于母公司所有者的净利润             10,733.19                10,935.74

    电子元器件分销业务 2021 年营业收入下降,主要系产品销售结构发生变化,
2020 年第四季度开始,主动件产品深圳市汇顶科技股份有限公司(以下简称汇
顶科技)光学指纹芯片客户的终端客户华为受到了美国制裁,华为手机出货量减
少,受此影响,光学指纹芯片销量下降。2021 年光学指纹芯片销售同比继续下
滑,但 2021 年销售下滑减缓,第三季度开始销售趋于平稳。与此同时,其他产
品线销售增加且大力拓展其他产品线,一定程度上缓解了整体销售的下降幅度。
如唯捷创芯(天津)电子技术股份有限公司(以下简称唯捷创芯)主动件产品射频
芯片以及 Samsung Electro-Mechanics(Shenzhen) Co., Ltd(以下简称三星电
机)等被动件随着下游客户需求增加,销售增加,2021 年新增 SHOULDER 被动件
产品销售。但由于汇顶科技主动件产品下降金额较大,销售总体下降较大。
    电子元器件分销业务 2021 年营业收入减少,但净利润仅略有下降,主要系
毛利率低的汇顶主动件产品销售下降,毛利率高的被动件销售增加,以及毛利率
高于汇顶科技主动件产品,如唯捷创芯、供应商 A 主动件产品等销售增加所致。
此外,公司子公司绍兴华信科科技有限公司投入研发费用 1,140 万元,若不考虑
此因素影响,2021 年电子元器件分销业务利润较 2020 年有所上升。
    如上所述,2021 年电子元器件分销业务的财务数据下滑,主要系产品销售
结构的调整,随着汇顶产品销售趋于平稳,其他高毛利率产品线销售增加且继续
大力拓展其他高毛利率的产品线,具有稳定性。
    2. 经营活动现金流量净额持续为负
    公司电子元器件分销业务 2020 年和 2021 年经营活动现金流量净额分别为
-14,838.29 万元和-8,637.83 万元。经营活动现金流量净额持续为负主要系因电
子元器件分销业务采购付款与销售回款账期存在差异,造成公司销售回款相对于
采购付款存在滞后性,且存在根据市场需求备货的情形等原因所致,具有行业特
性。上述账期现金流的收支时间差可以由应收账款保理、票据贴现等活动解决。
因此,公司电子元器件分销业务的现金流量可以由自身经营业务维持,不存在流
动性风险。
    3. 分销业务产品结构变动
    公司电子元器件分销业务销售产品结构变动情况如下:

                                   6
                                                      2021 年度                           2020 年度
  产品类别               主要供应商
                                                 收入金额        占比(%)        收入金额            占比(%)

指纹芯片             汇顶科技及其关联方           101,501.05        35.20%          215,944.36           63.48%

射频芯片             唯捷创芯                     103,660.45        35.95%           60,606.78           17.82%

                     三星电机、广东微容
                     电子科技有限公司
                     (以下简称微容电
被动件               子)及其关联方、无            62,400.96        21.64%           53,928.71           15.85%
                     锡市好达电子股份有
                     限公司(以下简称好
                     达电子)

电源芯片             供应商 A                      15,850.62         5.50%            9,397.24            2.76%

综合类                                              4,912.59         1.70%                293.38          0.09%

  小 计                                           288,325.67       100.00%          340,170.47          100.00%

       可以看出,分销产品除指纹芯片受客户的终端客户影响销售下滑幅度较大外,
其他产品的销售均有不同程度的上涨,主要系其他产品由于客户需求的增加以及
拓展新的产品线销售,且增加销售的产品毛利率均高于指纹芯片。经产品销售结
构调整后,公司电子元器件分销业务具有稳定性,产品结构得到了一定程度的优
化。
       4. 客户稳定性
       公司电子元器件分销业务销售前五大客户及收入变动情况如下:
                                                                                     收入金额
          主要客户                 产品类别         合作开始时间
                                                                        2021 年度               2020 年度
Xiaomi H.K.Limited 及其
                                射频芯片               2018 年               77,787.68                28,648.06
关联方
闻泰通讯股份有限公司及          被动件、射频芯
                                                       2016 年               70,115.33                75,500.18
其关联方                        片、电源芯片
昆山丘钛生物识别科技有
                                指纹芯片               2016 年               48,431.73                91,243.06
限公司及其关联方
江西欧迈斯微电子有限公
                                指纹芯片               2019 年               33,255.06             112,790.01
司及其关联方
龙旗电子(惠州)有限公
司及其关联方(以下简称          被动件                 2017 年                7,453.81                   972.91
龙旗电子)
安徽精卓光显技术有限责                                 2019 年
                                指纹芯片                                      1,791.26                 6,281.94
任公司

  小 计                                                                      238,834.87            315,436.16

                                                       7
    可以看出,公司电子元器件分销业务销售前五大客户比较稳定变化不大,且
合作时间较长。除指纹芯片的客户大幅下降外,其他主要客户销售较为平稳或增
长,其中小米 2021 年射频芯片销售大幅增加。因此,公司电子元器件分销业务
主要客户变化不大,较为稳定。
    5. 经营业务可持续性
    公司代理的产品应用领域主要包括网络通信、物联网、智能穿戴和消费电子
等行业。公司分销的产品主要应用于手机,受益于 5G 商用的加速落地带动 5G
手机出货量的快速增长。在 5G 时代的无线通信技术变化背景下,多数电子元器
件在手机内的用量和单位价值均有明显提升,其中包含了射频芯片、MLCC 电容、
指纹芯片等。
    射频前端芯片是移动智能终端产品的核心组成部分之一。随着 5G 渗透率不
断提升,下游智能终端产品快速增长有力驱动射频前端芯片市场的发展。指纹芯
片供应商汇顶科技国内外市占率较高,并保持指纹识别产品不断升级,有望带来
增量空间。消费电子领域贡献了 MLCC 电容约 70%的市场空间。随着产品技术应
用的持续升级,包括智能手机在内的消费电子产品对于产品性能的要求持续提升,
推动元器件微型化的同时,市场规模也在不断增加。汽车电子是 MLCC 未来发展
的另一重点领域。随着汽车电子化率的提升,高性能元器件市场持续快速成长。
    此外,随着半导体产业向中国大陆转移,以及国产化替代趋势的加强,中国
半导体行业有望持续增长,国内本土电子元器件分销的市场空间也将有明显提升。
在国产替代趋势下,公司的上游供应商唯捷创芯、微容电子、好达电子等在内的
本土优秀电子元器件厂商陆续涌现,公司也伴随着本土原厂的发展壮大而不断发
展。
    如上所述,公司电子元器件分销业务具有可持续性。
    6. 负债情况
    截至 2021 年 12 月 31 日,华信科和 World Style 年内(2022 年 12 月 31 日)
到期短期借款(应收账款保理)20,031.37 万元,其他借款 2,562.47 万元,上
述借款均为流动性需求借款。目前,华信科和 World Style 经营状况良好,盈利
能力较强,可以滚动进行应收账款保理等方式融资。同时,截至 2021 年 12 月
31 日,华信科和 World Style 未受限货币资金 1,317.72 万元、应收账款 74,814.33

                                      8
            万元(应收账款余额 74,975.42 万元,截至 2022 年 6 月 30 日,剔除单项全额计
            提坏账准备的应收账款 160.16 万元,累计收回比例为 99.99%),可足额支付其
            他借款。
                    如上所述,公司具有能力偿还或续期年内到期债务,不存在流动性风险。
                    综上所述,公司电子元器件业务具有稳定性,不存在流动性风险,不会对公
            司持续经营能力造成不利影响。
                    (二) 请结合华信科和 World Style 的历史财务数据、在手订单等情况,说
            明收入、毛利率预测的依据、数据基础以及合理性,并进一步说明商誉减值准
            备计提的充分性、合理性
                    公司历史以及本年度商誉减值测试中预测收入、毛利率具体情况如下:
                             历史财务数据                                         商誉减值预测数据

       项目名称                                                                                                           2027 年及永
                        2020 年       2021 年         2022 年      2023 年     2024 年       2025 年          2026 年
                                                                                          &e

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