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*ST澄星:江苏澄星磷化工股份有限公司对上海证券交易所《关于2021年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告_股索卫网股票索赔谢保平律师团队

发布日期:2022-10-11 作者: 浏览量:8 来源:上市公司公告
*ST澄星:江苏澄星磷化工股份有限公司对上海证券交易所《关于2021年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告股票代码:600078           股票简称:*ST 澄星           编号:临 2022-161       江苏澄星磷化工股份有限公司对上海证券交易所   《关于江苏澄星磷化工股份有限公司 2021 年年度报告              的信息披露监管问询函》的回复公告    本公司及董事会全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。    江苏澄星磷化工股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“澄星股份”)于 2022 年 5 月 4 日收到上海证券交易所下发的《关于江苏澄星磷化工股份有限公司 2021 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证公函【2022】0321号)(以下简称“问询函”)。    公司收到《问询函》后,积极组织相关部门并会同年报审计机构苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)就《问询函》所提的问题进行认真核查并逐项落实。现将该问询函的回复公告如下:    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司 2021 年年度报告的事后审核,根据本所《股票上市规则》第 13.1.1 条的规定,请你公司进一步补充披露下述信息。    1.年报披露,公司报告期内转回原针对澄星集团计提的其他应收款坏账准备(含利息)22.39 亿元,导致净资产由负转正,是公司维护上市地位的主要会计处理。本所已于 2020 年 4 月 19 日向公司发送《关于*ST 澄星和解进展有关事项的问询函》(上证公函【2022】0245 号),要求公司和年审会计师对和解协议嵌套资金占用方案是否构成一揽子交易、会计处理的公允性等进行回复,但公司至今尚未回复。请公司及年审会计师根据《企业会计准则》的相关规定,尽快回复相关问题,明确市场预期。                                    1         此外,公司仍有多项问询函数次延期未回复,未真实、准确、完整披露相关信息,直接影响到投资者对公司控制权是否发生变更及公司股票是否因财务数据被实施退市等重大事项的判断。请公司及董监高尽快根据监管要求,对相关事项进行核查,按要求回复问询函并对外披露。本所已启动相关纪律处分流程,严肃追究各方责任。       公司回复:    公司截止目前已经完成了所有问询函的回复工作。       年审会计师回复:已经配合公司完成了全部问询函的回复工作。       2.苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙) 以下简称苏亚金诚)对公司 2020年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告,涉及主要事项包括无法获取充分、适当的审计证据判断公司应收款项计提的坏账准备金额是否恰当及持续经营存在重大不确定性。同时,内部控制被出具否定意见。2021 年,苏亚金诚认为公司 2020 年度审计报告无法表示意见所述事项影响已消除,出具了带强调事项段的无保留意见,但内部控制仍为否定意见。报告期内,公司因逾期金融债权,累计涉及大额诉讼。同时,未披露相关子公司股权、银行账户被冻结及资产被查封等情况。请年审会计师说明:(1)具体执行了哪些审计程序,是否关注到公司期末相关资产、银行账户、子公司股权等被冻结、查封的情况,认为公司 2020 年度无法表示意见所涉事项影响已消除的具体依据和理由;(2)基于上述情况并结合报告期内发现新增资金占用等情况,根据审计准则等相关规定,核实相关事项对财务报表的影响是否具有重大性和广泛性,对财务报表仅发表带强调事项段的无保留意见是否恰当,是否存在发表不当审计意见帮助公司规避退市的情况。       (1)具体执行了哪些审计程序,是否关注到公司期末相关资产、银行账户、子公司股权等被冻结、查封的情况,认为公司 2020 年度无法表示意见所涉事项影响已消除的具体依据和理由;    截止 2021 年 12 月 31 日,公司及子公司银行账户冻结的具体情况如下(不含保证金户):公司                账户数           账户金额           冻结户数           冻结金额澄星股份                     27.00       7,128,779.01              19.00       7,083,892.41                                           2 澄星国贸                   32.00    99,260,431.22兴霞物流                   19.00     4,037,713.66澄星日化                   15.00     2,000,194.87澄星酒店                    3.00     2,290,364.26上海澄星                    2.00      938,090.73贵州兴润                    1.00        13,578.69宣威磷电                   10.00     2,624,385.37         7.00     2,607,232.24澄安新材                    2.00     2,581,519.05荣昌煤磷                    2.00        63,895.90会泽龙威                    3.00      626,005.38沾益恒威                    4.00        16,755.94澄星物流                    1.00        87,209.04磷电新材                    2.00      403,412.60无锡澄泓                    2.00    51,294,164.49江阴澄泓                    2.00     3,012,590.45绵阳澄泓                    3.00     2,134,565.77雷打滩水电                 12.00     7,242,212.61弥勒磷电                   15.00   167,224,809.03广西澄星                    8.00     8,627,084.95自贸区澄星                  3.00      145,530.62合计                      168.00   361,753,293.64        26.00     9,691,124.65        注:截止 2021 年 12 月 31 日,公司基本户中国银行江阴分行 541758198769未被冻结,公司子公司宣威磷电基本户重庆农村商业银行股份有限公司宣威支行5202010120010000538 被冻结,冻结金额为 104,189.62 元。       年审会计师回复:    针对诉讼情况,项目组执行了如下程序:    ①获取并检查了截止 2022 年 3 月 7 日公司所有诉讼相关资料;    ②将诉讼文书涉及的相关金额与公司账面记录进行核对;    ③获取了公司就相关诉讼利息、罚息、诉讼费用相关测算表并复核其计算依                                       3 据;    ④从公司管理人处获取了截止 2022 年 4 月 14 日的债权表;    ⑤根据公司提供诉讼资料进行重新测算并与公司提供的测算数据及管理人提供的债权表进行对比分析,关注是否存在重大差异;    ⑥通过企查查查询公司诉讼相关信息,检查是否充分披露诉讼事项;    ⑦对公司及子公司所有银行账户进行函证,并取得函证回函;    ⑧获取公司提供的银行账款冻结信息,并与银行函证回函信息进行核对。    通过执行上述程序,项目组关注到公司期末相关资产、银行账户、子公司股权等被冻结、查封的情况,其中截止 2021 年 12 月 31 日冻结的资金情况已经在附注五、1 货币资金及附注五、81 所有权或使用权受限制资产中进行披露;项目组对公司及子公司所有银行账户进行了函证并取得了回函,经与公司提供的账户冻结信息核对,未发现重大不一致的情况,公司年报披露的截止 2021 年 12 月31 日货币资金冻结信息是准确的。    公司 2020 年度无法表示意见所涉事项影响已消除的具体依据和理由说明如下:    2020 年无法表示意见主要事项如下:    ①控股股东资金占用    截止 2020 年 12 月 31 日应收控股股东江阴澄星实业集团有限公司(以下简称澄星集团)及其子公司和其他相关方 55,700.00 万元,应收江阴绿澄化工科技有限公司(以下简称绿澄化工)156,788.88 万元,合计 212,488.88 万元被澄星集团及相关方违规占用。另外该年对上述款项确认应收利息 5,271.25 万元,列报在其他流动资产。截止 2020 年 12 月 31 日,澄星股份公司对上述款项全额计提了坏账准备,导致公司归属于母公司所有者权益由 170,145.32 万元变为-47,614.81 万元。因澄星集团 2020 年出现债务危机,涉及多起金融机构借款逾期等诉讼事项,其主要子公司 2021 年已开始陆续进入司法重整程序,且重整结果具有重大不确定性,我们无法获取充分、适当的审计证据判断澄星股份公司本年度对上述应收款项计提的坏账准备金额是否恰当。同时由于无法对关联方占用资金每笔流向进行追查,无法判断关联方及关联交易披露的准确性、完整性。    ②持续经营存在重大不确定性    截止 2020 年 12 月 31 日,澄星股份公司的流动负债高于流动资产 338,319.10                                    4 万元。受澄星集团及其子公司非经营性资金占用和澄星集团债务危机问题的影响,澄星股份公司在资金流动性方面出现困难,存在部分短期借款逾期未办理展期和部分银行提起诉讼要求提前收回借款的情况。澄星股份公司本部磷酸生产工厂因安全生产许可证到期,2021 年&ensp

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