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ST宏图:ST宏图关于上海证券交易所对公司2021年年度报告信息披露监管二次问询函的回复公告_股索卫网股票索赔谢保平律师团队

发布日期:2022-10-11 作者: 浏览量:9 来源:上市公司公告
ST宏图:ST宏图关于上海证券交易所对公司2021年年度报告信息披露监管二次问询函的回复公告证券代码:600122      证券简称:ST 宏图     公告编号:临 2022-033              江苏宏图高科技股份有限公司    关于上海证券交易所对公司 2021 年年度报告           信息披露监管二次问询函的回复公告    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。    江苏宏图高科技股份有限公司(以下简称“公司”)于 2022 年5 月 24 日收到上海证券交易所下发的《关于江苏宏图高科技股份有限公司 2021 年年度报告的信息披露监管二次问询函》(上证公函【2022】0469 号),公司从经营、财务数据等方面进一步补充披露信息如下:    一、年报问询函回复显示,目前存在的大额预付款项是公司出于未来 3C 零售业务持续发展的考虑而进行的产品资源战略布局,公司与主要供应商签订了补充协议,待公司流动性危机解除,预付款项会保持在合理规模,因此未对预付款项计提坏账准备。2019 年公司将部分取消或逐步退出合作的供应商预付款项,转为其他应收款核算,转入金额 15.08 亿元,当期计提坏账准备 7.54 亿元。    请公司补充披露:(1)结合同行业可比公司的采购模式、经营规模与预付款项的匹配情况等,对比分析公司自身的经营规模与预付款项余额是否匹配、是否符合行业惯例,公司支付大额预付款项是否具有商业合理性;(2)结合目前公司及控股股东重整事项具体                                1 / 22  进展,说明解除流动性危机的大致计划和时间安排;(3)公司解除 流动性危机事项是否存在重大确定性,公司据此不对预付账款计提 坏账准备的理由是否充分合理,是否符合《企业会计准则》的规 定;(4)预付款项及其他应收款前五名的交易对手方,针对上述款 项的实际用途和具体流向,是否存在资金最终流向公司控股股东及 关联方的情形,如有,请详细说明具体情况;(5)公司取消或退出 合作的供应商预付款项金额,是否全部转入其他应收款进行核算, 并结合相关供应商资信情况,还款意愿和能力,说明对此仅按 50% 的比例计提坏账准备的依据。请年审会计师发表意见。      回复:      (1)结合同行业可比公司的采购模式、经营规模与预付款项的 匹配情况等,对比分析公司自身的经营规模与预付款项余额是否匹 配、是否符合行业惯例,公司支付大额预付款项是否具有商业合理 性  某大型上市家电连锁企业、公司的采购模式、经营规模与预付款项         余额数据(采用公司流动性危机发生前三年的数据)                                                                  单位:亿元                    某大型上市家电连锁企业                   公司                                                  2017     2016      年度         2017 年   2016 年   2015 年                        2015 年                                                   年       年   采购模式           包销、集采、直供等                   统购分销经营规模(营业收                   1879.28   1485.85   1355.48   190.32   205.13       187.14      入)  预付款项余额      86.68     97.51     67.07    28.53    28.32        28.25                                  2 / 22                     某大型上市家电连锁企业               公司预付款项/营业收入   4.61%   6.56%    4.95%   14.99%   13.81%    15.10%      据上表,该大型上市家电连锁企业三年平均预付采购款占其营业  收入的比重为 5.37%,该大型上市家电连锁企业主营销售各类黑白家  电,3C 产品占比不大,该比重更大程度代表了家电企业采购状况。      公司三年平均预付采购款占营业收入的比重为 14.63%,与主要  3C 产品零售企业商业交流得知,行业内预付采购款占营业收入的比  重基本维持在 10%-20%之间。公司 3C 零售连锁业务在流动性危机发  生前是业内规模较大连锁企业,历经 20 余年经营,拥有较高行业地  位和话语权,预付采购款占营业收入的比重维持在 3C 零售行业合理  水平;经营规模与预付款项余额匹配、符合行业惯例。      预付款项商业合理性分析:      1)预付采购款在零售行业是普遍存在的,预付采购款的金额和  比重取决于行业内产品的稀缺性和各零售企业在行业内的地位;      2)本公司通过增加预付采购款的方式获取了更多的优质产品资  源,迅速发展并很快占据细分市场,提升平台价值。与主要 3C 零售  企业的交流发现,本行业预付款项占营业收入的比重基本维持在 10%-  20%之间,公司流动性危机发生前三年平均预付款项占营业收入的比  重为 14.63%,维持在合理水平,符合商业逻辑。      公司支付大额预付款项合理性:      1)公司发生流动性危机前,通过增加预付款规模的方式在很大  程度上促进了公司 3C 零售连锁业务在迅速发展,并确立市场地位,                                3 / 22 在此过程中逐步累积预付款项并保持一定规模;    2)2018 年下半年,控股股东债务危机传导至公司,加上零售连锁行业竞争加剧等影响,公司发生信用危机,出现信用评级降低、银行抽贷、债务违约、诉讼等情况,公司大部分商品采购结算预付款比例提高甚至变更为全款,从而使公司 2018 年底预付款项大规模增加;    3)公司转型中销售新奇特电子产品,该定制产品是由一家境外公司提供设计、国内企业生产,由于生产周期比一般电子类产品要长,需全额预付采购款,也在一定程度上造成公司预付款项余额增加。    综上,通过与同行业企业的预付款项、营业收入、采购模式的比较,公司流动性危机发生前的预付款项与自身的经营情况相匹配;目前公司在 3C 零售连锁业务急剧收缩情况下保持原有预付款项规模不变,是公司基于解除流动性危机后,为继续经营零售业务提供战略支持的考虑,符合行业惯例、符合公司实际状况。公司支付大额预付款项是出于公司为尽快确立市场地位和应对流动性危机的需要而主动或被动增加预付款项规模,符合公司发展脉络和战略,具有清晰商业合理性。    (2)结合目前公司及控股股东重整事项具体进展,说明解除流动性危机的大致计划和时间安排    1)控股股东三胞集团有限公司(以下简称“三胞集团”)债务重组进展:    2021 年 11 月,三胞集团金融债务协议重组方案(以下简称“《重组方案》”)在地方政府和央企战投的鼎力支持下依法顺利表决通过。                             4 / 22 自重组计划获得高票通过以来,三胞集团积极推动包括重组协议签署、推动核心资产解封解冻、配合债委会成员开展业务续展、协调土地纾困相关方案、搭建部分组织架构、配合银团组建等准备工作。    截至目前,三胞集团已与 106 家(77%),共计金额 474 亿元(81%)的债权人完成或即将完成重组协议的签署工作,确保重组计划的效力得到债权人的广泛支持。同时,三胞集团已与土地纾困方、战投资金方、过桥资金方就土地纾困各项细节达成重要共识,待市政府确认后即可开展实施。三胞集团将继续配合南京市中级人民法院开展核心资产的解封解冻工作,预计 2022 年年底即可进入实质性重组,执行《重组方案》,全力争取尽快解除流动性危机。公司有信心控股股东待自身问题逐步解决中会大力支持、帮助公司摆脱困境。    2) 公司破产重整事项进展:    公司自 2018 年下半年陷入流动性危机后,资金流已基本枯竭,日常生产经营难以维持,众多核心资产被查封冻结,无法处置变现,形势十分严峻。目前公司面临经营危机、债务危机等多重困境,如果不能有效化解危机,公司 20 多家债权金融机构、3000 多家供应商、近 5 万股民将遭受重大损失,对地方经济和社会稳定也会造成一定负面影响。借鉴同类上市公司脱困经验,“市场化”、“法治化”的司法重整是目前公司摆脱经营困境、化解债务危机、最大限度保障各方合法权益的唯一可行路径。公司借助合法债权人向法院申请破产重整之机,通过《中华人民共和国企业破产法》规定的重整程序,对资产、负债、股本以及业务进行合理调整,并借助全面的改革脱困方案及经营计划使公司重回可持续发展的轨道,从而在根本上摆脱财务和经营困境,实现重生,并妥善保护债权人、广大中小投资者权益。                              5 / 22     2022 年 4 月 1 日,公司收到南京中院《决定书》 [(2022)苏01 破申 4 号],同意公司启动限期 6 个月的预重整工作,并指定了预重整阶段临时管理人。2022 年 4 月 19 日,公司发布《关于预重整债权申报通知的公告》(公告编号:临 2022-010),请公司债权人于2022 年 5 月 30 日前向预重整管理人申报债权。为切实维护公司股东、债权人的利益最大化,解决公司经营和财务危机,恢复企业运营价值,目前公司正积极配合有关各方开展预重整阶段的相关工作:经过充分研究、论证,公司已根据实际情况及相关法律、法规形成了较为成熟的可行性方案和维稳预案,并将逐步与主要债权人、股东等各方进行沟通、协商、谈判,以争取其对公司的支持。公司预计破产重整事项将在 2022 年年底前完成,完成重整后,职工、债权人及广大投资者权益将得到公平、有效保护,公司亦将从根本上改善资产负债结构,恢复正常的生产经营和可持续盈利能力,彻底消除公司面临的经营困境。    (3)公司解除流动性危机事项是否存在重大确定性,公司据此不对预付账款计提坏账准备的理由是否充分合理,是否符合《企业会计准则》的规定    1)目前控股股东债务重组已进入执行准备阶段,预计 2022 年年底即可进入实质性重组,公司认为控股股东对公司有确定性的支持。    2)公司目前正在积极推进通过司法重整解决自身债务困境,现已进入预重整阶段。公司在地方政府、法院指导和支持下,积极配合管理人完成法院各项工作,目前公司破产重整工作进展顺利,且努力争取在 2022 年年底前完成破产重整事项。    不对预付账款计提坏账准备的理由:                             6 / 22     1)目前预付款项账面余额未来可以为公司继续发展提供战略支持。公司计划未来解除流动性危机后,将会继续与这些供应商保持合作,保持合适的采购规模,持续发展 3C 零售连锁业务,且这些供应商目前经营情况良好,因此仍然保持一定的预付款项规模。目前账面预付款项将来仍用于采购商品,不符合转为其他应收款并计提坏账准备的要求;    2)公司每年通过函证确认余额,并通过补充协议强化与供应商的关系,预付款项金额的可收回性和安全性是有保障的;    综上,公司对自身破产重整和控股股东债务重组成功实施充满信心,公司 3C 零售连锁业务经营主体宏图三胞高科技术有限公司(以下简称“宏图三胞”)自 2001 年进入 3C 零售行业,至今已经营 20余年,积累庞大的厂商资源、客户渠道资源。近年来因受控股股东债务危机影响导致公司 3C 零售连锁业务急剧收缩。但公司并不会因暂时陷入困境而放弃多年积累的渠道资源及供应链资源,公司保持近几年往来款项规模不变且未计提坏账准备即是因为公司在成功实施破产重整后会继续发展 3C 零售业务,以多年积累的厂商资源、客户渠道资源作为核心迅速发展、提升利润水平,更好地回报广大投资者。另公司对预付款项的可收回性和安全性做了充分考量,始终保持对预付款项的风险管控力

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