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金刚玻璃:甘肃金刚玻璃科技股份有限公司关于对深交所2021年年报问询函的回复_股索卫网股票索赔谢保平律师团队

发布日期:2022-10-13 作者: 浏览量:14 来源:上市公司公告

金刚玻璃:甘肃金刚玻璃科技股份有限公司关于对深交所2021年年报问询函的回复_股索卫网股票索赔谢保平律师团队


金刚玻璃:甘肃金刚玻璃科技股份有限公司关于对深交所2021年年报问询函的回复
                         甘肃金刚玻璃科技股份有限公司
               关于对深交所 2021 年年报问询函的回复


     深圳证券交易所创业板公司管理部:
         甘肃金刚玻璃科技股份有限公司(以下简称“公司”、或“金刚玻璃”)于 2022
     年 5 月 16 日收到贵部下发的《关于对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司的年报问
     询函》(创业板年报问询函【2022】第 353 号)(以下简称“《年报问询函》”)。
     公司按照问询函的要求,结合会计师的审核意见,现回复如下:
         1.年报显示,你公司货币资金期末账面余额 14,187.33 万元,其中,银行存
     款 3,065.55 万元,受限货币资金 11,121.78 万元,存放在境外的款项总额 285.78
     万元,期初为 54.87 万元。你公司报告期内实现利息收入 162.35 万元。
         (1)请分类别说明银行存款的具体用途、存放地点、公司主要生产经营地,
     是否存在权利受限或被其他方使用的情形,境外款项余额较期初有所增加的原
     因及合理性。
         回复:报告期末,公司持有银行存款余额为 3,065.55 万元,具体如下:
                                                                                     是否存在权
                                                                      银行资金余
                                                                                     利受限或被
序号            存放地点                        银行名称   具体用途   额(折合人
                                                                                     其他方使用
                                                                      民币、万元)
                                                                                      的情形
        甘肃金刚玻璃科技股份有
 1      限公司(以下简称“甘肃金    工商银行               流动资金        451.95       否
        刚”)、国内
 2      甘肃金刚、国内              中国银行               流动资金         365.3       否
 3      甘肃金刚、国内              民生银行               流动资金          8.51       否
 4      甘肃金刚、国内              其他银行合计           流动资金          1.36       否
        苏州金刚防火钢型材系统
 5      有限公司(以下简称“苏州    浦发银行               流动资金         676.2       否
        型材”)、国内
 6      苏州型材、国内              江苏银行               流动资金        320.06       否
 7      苏州型材、国内              农业银行               流动资金         16.29       否
 8      苏州型材、国内              其他银行合计           流动资金           0.9       否
        吴江金刚玻璃科技有限公
 9      司(以下简称“吴江玻璃”)、 宁波银行              流动资金        584.74       否
        国内
 10     吴江玻璃、国内              江苏银行               流动资金        117.71       否

                                                     1
                                                                                     是否存在权
                                                                      银行资金余
                                                                                     利受限或被
序号            存放地点                        银行名称   具体用途   额(折合人
                                                                                     其他方使用
                                                                      民币、万元)
                                                                                      的情形
 11    吴江玻璃、国内              招商银行                流动资金         103.3       否
 12    吴江玻璃、国内              招商银行                流动资金         37.54       否
 13    吴江玻璃、国内              其他银行合计            流动资金          7.43       否
       广东金刚特种玻璃工程有
 14    限公司(以下简称“特种工    北京银行                流动资金         50.65       否
       程”)、国内
 15    特种工程、国内              中国银行                流动资金         21.27       否
 16    特种工程、国内              其他银行合计            流动资金          2.39       否
       北京金刚盾防爆科技有限
 17                                浦发银行 2              流动资金          5.06       否
       公司、国内
       其他主体银行金额合计、国
 18                                                        流动资金         11.01       否
       内
       广东金刚玻璃科技(澳门)
 19    有限公司(以下简称“澳门金   工商银行                流动资金        236.57       否
       刚”)、澳门
       广东金刚玻璃科技(香港)
 20    有限公司(以下简称“香港金   星展银行                流动资金         27.67       否
       刚”)、香港
 21    香港金刚、香港              其他银行合计            流动资金          4.68       否
       香港凤凰高科技投资有限
 22    公司(以下简称“凤凰高       南洋商业                流动资金         12.44       否
       科”)、香港
 23    凤凰高科、香港              星展银行                流动资金          2.52       否
                     合计                                                3,065.55       否

        银行存款全部用于日常生产经营所需,目前公司主要生产经营地为江苏吴江,
  期末银行存款中不存在权利受限或被其他方使用的情形。境外款项余额较期初有
  所增加主要原因是报告期内子公司广东金刚玻璃科技(澳门)有限公司 2021 年
  6 月 15 日与客户 A 防弹玻璃幕墙销售合同,金额为 5,625,957.50 澳门币,2021
  年 12 月 31 日供货已完成,目前等待验收,截止 2021 年 12 月 31 日客户回款
  3,875,133 澳门币, 期末尚未转回国内,因此境外资金增加。 其中 360 万元澳
  门币于 2022 年 4 月 22 日转入国内工商银行。
        (2)请逐项说明受限货币资金的受限原因、存放管理情况、是否存在被其
  他方使用的情形,涉及银行承兑汇票、履约保函等保证金的,请结合与银行等
  金融机构签订相关协议中约定的保证金比例、实际存放的保证金比例等,测算

                                                     2
       并说明保证金金额与银行承兑汇票规模、履约保函规模的匹配性。
            回复:截止报告期末,公司受限货币资金 11,121.78 万元,其中公司银行承
       兑保证金期末余额为 5,038.78 万元,银行定期存单 6,000.00 万元(用途:存单质
       押开具银行承兑汇票),票据池保证金及保函合计 83.00 万元。均存放在银行,
       不存在被其他方使用的情形。
            因公司授信额度全部用于流贷放款,为节约财务成本,提高资金使用效率,
       对供应商约定银行承兑汇票付款方式的,公司采取开具半年期或一年期银行承兑
       汇票方式支付款项,开具银行承兑汇票与银行约定实际保证金比例为 100%,公
       司与银行签订的承兑汇票协议约定的保证金比例及实际保证金比例一致,公司银
       行承兑汇票保证金余额与应付银行承兑汇票规模是匹配的。
            具体情况见下表:
            金额 (万     约定保证   实际保证金
     项目                                                        用途                         主要存放地
              元)         金比例      比例
银行定期                                          银行承兑汇票 6,000.00 万元保证金(列
               6,000.00    100%        100%                                              江苏银行
存单                                              示在短期借款-票据贴现款)
                                                  银行承兑汇票 5,024.30 万元(列示在
银行保证
               5,038.78    100%        100%       应付票据);差额 14.48 万元为待开票    江苏银行

                                                  保证金。
票据池保                                                                                 民生银行、江苏银
                   4.23                           票据池保证金余额
证金                                                                                     行
                                                                                         江苏银行、中国银
保函             78.77     100%        100%       对销售客户开具的履约保函
                                                                                         行
合计          11,121.78

            (3)请结合公司日均货币资金余额、银行同期存款利率、货币资金存储及
       使用情况、具体核算过程等,说明利息收入与货币资金规模的匹配性。
            回复:2021 年银行存款余额 3,065.55 万元,公司报告期内利息收入中定期
       存单利息为 150.14 万元,理财利息收入为 2.65 万元,其余利息收入 9.55 万元。
            根据存款项目类别进行测算,其中定期存款利息测算 149.92 万元,理财利
       息测算 2.65 万元,保证金利息按照半年定期利率 1.30%测算利息收入 5.41 万元,
       2021 年日均存款余额 1,049.00 万元,按照活期利率 0.35%测算利息收入 3.67 万
       元,测算利息总额 161.59 万元,与实际利息差异 0.69 万元,差额较小,因此公
       司认为 2021 年度利息收入与公司货币资金规模相匹配。
            具体测算过程见下表:

                                                     3
                                                                          利息收入测算
           项目       金额(万元)   利率       起始日       截止日
                                                                          金额(万元)
定期存单               6,000.00       3.03%       2021-3-5   2021-12-31         149.92
理财                   1,000.00       2.35%       2021-2-2    2021-2-25           1.48
理财                   1,000.00       2.75%      2021-7-21     2021-8-2           0.90
理财                   1,000.00       2.45%     2021-10-15   2021-10-19           0.27
银行日均余额           1,049.00       0.35%       2021-1-1   2021-12-31           3.67
银行保证金利息          832.51        1.30%       2021-1-1   2021-12-28           5.41
  合计                                                                          161.66

       (4)请会计师结合银行函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、
执行的具体替代性程序,对资金流水等的核查程序,说明公司账面货币资金是
否真实存在、权利受限情况的披露是否完整准确。
       会计师回复:
       会计师主要执行了以下核查程序:
       1)对银行账户全部进行函证,共计 129 个账户,金额 14,187 万元,占比
100.00%;回函共计 106 个账户,金额 14,113 万元,占比 99.48%。23 个账户未
收到回函,分别为:甘肃金刚 1 个账户、广东金刚玻璃科技股份有限公司工程安
装分公司(以下简称“安装分公司”)1 个账户、上海金刚玻璃防火科技有限公司
(以下简称“上海金刚”)1 个账户、吴江金刚玻璃上海第一分公司 1 个账户、卓悦
金刚玻璃工程有限公司(以下简称“卓悦金刚”)1 个账户、香港金刚 10 个账户、凤
凰高科技 8 个账户。其中卓悦金刚、上海金刚、吴江金刚玻璃上海第一分公司均
因疫情原因,银行人员居家办公,无法处理函证,导致函证无法回复;甘肃金刚
招行深圳支行账户销户未回,已获取加盖银行公章的撤销银行结算账户证明;安
装分公司账户法人印鉴未完成变更导致未回函;香港金刚及凤凰高科技均为境外
香港子公司,因从 2020 年开始香港一直存在疫情,企业人员无法到香港变更印
鉴签字人,导致无法回函。
       2)对未回函账户,执行了替代程序:获取银行对账单,日记账收付款信息
与银行对账单流水双向核对,银行对账单与记账凭证、银行单据核对,企业信用
报告信息与账面核对。
       3)检查了权利受限货币资金相关明细(货币资金受限金额为 11,121.78 万元,
属于银行保证金、票据池保证金、保函),并获取了期后受限货币资金的相关资
料,核对期末受限货币资金余额与相关的银行保证金、票据池保证金、保函勾稽

                                            4
一致。
     根据我们的核查结果,我们认为,公司账面货币资金真实存在、权利受限情
况披露完整准确。
     2.年报显示,你公司应收账款期末账面余额 40,984.08 万元,累计计提坏账
准备 13,204.51 万元。你公司对 62 家客户的应收账款合计账面余额 4,828.20 万元
按单项计提 96.69%的坏账准备。按账龄组合计提坏账准备的账面余额 36,155.87
万元,坏账准备计提比例 23.61%,较期初提高 8.89 个百分点。1 年以内应收账
款账面余额 16,263.25 万元,去年同期为 14,718.90 万元。
     (1)请逐笔说明按单项计提坏账准备的应收账款的形成原因、形成时间、
客户信息、是否为关联方,各年末坏账准备计提情况、计提比例确认依据,公
司前期已采取和拟采取的催收、追偿措施及实施效果,核实相关销售是否真实、
准确,交易价格是否公允,是否存在向不具备支付能力的客户销售的情形。请
公司独立董事及年审会计师核查并发表专项意见。
     回复:
         1)公司对 62 家客户的应收账款合计账面余额 4,828.20 万元按单项计提
96.69%的坏账准备,其中 2013 年-2019 年形成应收账款金额 2,791.52 万元,占
比单项计提应收总额 58%,2020 年-2021 年形成为应收账款 2,036.68 万元,占
比 42%,形成单项计提客户经公司自查都为公司非关联方,具体形成时间及原因
如下:
                          金额                      形成应收账   后续是否开
           客户                      形成原因                                 是否关联方
                        (万元)                     款时间      展新业务

客户 1                   20.67     耐火窗工程购销    2013 年        否           否

客户 2                   170.08    销售防火玻璃等    2014 年        否           否

                                                    2015-2017
客户 3                   234.91    销售防火玻璃等                   否           否
                                                       年

客户 4                   138.21    销售防火玻璃等    2015 年        否           否

客户 5                   125.65    销售防火玻璃等    2015 年        否           否

                                                    2016-2017
客户 6                   100.61    销售防火玻璃等                   否           否
                                                       年

客户 7                   56.21     销售防火玻璃等    2015 年        否           否

                                                     2015 年
客户 8                   33.17     销售防火玻璃等                   否           否
                                                     -2017 年

                                            5
                          金额                      形成应收账   后续是否开
           客户                      形成原因                                 是否关联方
                        (万元)                     款时间      展新业务

客户 9                   25.23     耐火窗工程购销    2015 年        否           否

客户 10                  24.75     耐火窗工程购销    2015 年        否           否

                                                    2016-2017
客户 11                 417.18     销售防火玻璃等                   否           否
                                                       年

客户 12                 236.38     销售防火玻璃等    2017 年        否           否

                                                    2017-2020
客户 13                 2,020.88   耐火窗工程购销                   否           否
                                                       年

客户 14                 299.37     销售防火玻璃等    2017 年        否           否

                                                    2018-2019
客户 15                 272.16     耐火窗工程购销                   否           否
                                                       年

客户 16                  88.11     耐火窗工程购销    2018 年        否           否

客户 17                 117.85     耐火窗工程购销    2019 年        否           否

客户 18                   45.4     耐火窗工程购销    2021 年        否           否

客户 19                  66.99     耐火窗工程购销    2019 年        否           否

客户 20                   31.8     耐火窗工程购销    2021 年        否           否

客户 21                  24.64     耐火窗工程购销    2021 年        否           否

                                                    2020-2021
客户 22                 111.83     耐火窗工程购销                   否           否
                                                       年
                                                    2020-2021
客户 23                  10.63     耐火窗工程购销                   否           否
                                                       年
                                                     大多为
                                   防火玻璃及耐火
其余零星客户 39 家      155.48                      2014-2015       否           否
                                     窗工程购销
                                                     年形成

           合计         4,828.20

         2)关于公司定价流程,公司收到客户设计图纸后,由设计部门拆单做物料
详细分析,根据具体物料市场行情计算成本并根据公司定价利润模型计算公司底
价,再由销售公司对外参与客户招投标或议价过程,符合市场化定价原则,交易
价格公允。
         3)公司 2019 年加强对应收账款管理,定期检讨客户应收账款,对于部分
存在争议、诉讼,以及有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的客户逐
个评估应收账款的可回收性,进行单项计提坏账准备并做了相应催收措施,具体
明细如下:

                                            6
                                2019 年坏   2020 年坏   2021 年坏
                                                                                             采取和拟采取的催收
   客户   金额       计提比例   账准备金    账准备金    账准备金       单项计提坏账依据
                                                                                                    措施
                                额(万元) 额(万元) 额(万元)
                                                                    到期款项及票据无法支
                                                                    付,经了解其主要客户为
客户 13   2,020.88     100.0%       43.53      136.88    2,020.88   恒大系,现该公司涉诉较   已提起诉讼
                                                                    多,且账户多次查封。可
                                                                    能面临无法追偿。
                                                                    因公司交货期延迟,导致
                                                                                             已由法务介入,但时
客户 11    417.18      100.0%      231.84      301.07      417.18   工期延迟,承担违约款,
                                                                                             间较长,收回困难
                                                                    对方不予支付
                                                                    质量问题,导致应收账款   销售与客户协商处理
客户 14    299.37      100.0%      299.37      299.37      299.37
                                                                    无法收回。               中,后期预计起诉
                                                                    到期款项无法支付,经了
                                                                    解其主要客户为恒大系,
客户 15    272.16       70.0%       26.57       61.18      190.51   现该公司涉诉较多,且账   预计提起诉讼
                                                                    户多次查封。存在无法收
                                                                    回风险。
                                                                    定制型号规格差异,导致   销售与客户协商处理
客户 12    236.38      100.0%      236.38      236.38      236.38
                                                                    公司产生账款纠纷         中,后期预计起诉
                                                                    因订单变更频繁,导致质   销售与客户协商处理
客户 3     234.91      100.0%      234.91      234.91      234.91
                                                                    量问题,产生坏账         中,后期预计起诉
                                                                    产品变更 PVB 有争议,
                                                                                             销售与客户协商处理
客户 2     170.08      100.0%      186.34      175.08      170.08   具体详见 2017-08-22 会
                                                                                             中,后期预计起诉
                                                                    议洽谈纪要。
                                                                    因发货后,未按客户指定
                                                                    地点卸货,导致发生工程   销售与客户协商处理
客户 4     138.21      100.0%      151.42      138.21      138.21
                                                                    事故,协商未果,导致货   中,后期预计起诉
                                                                    款无法收回。
                                                                    对方公司倒闭,导致无法   无法收回,后期预计
客户 5     125.65      100.0%      137.67      129.35      125.65
                                                                    收回货款                 核销
                                                                    恒大集团出现债务违约
                                                                    后,相关到期票据及应收
客户 17    117.85       90.0%        5.89        3.95      106.07                            到期票据已提起诉讼
                                                                    账款,均未支付。存在无
                                                                    法收回风险。
                                                                    到期款项无法支付,其业
客户 22    111.83       70.0%           -        3.69       78.28   务也受恒大系公司影响。   已提起诉讼
                                                                    款项收回存在一定困难。
                                                                    因订单变更频繁,产品认
                                                                                             销售与客户协商处理
客户 6     100.61      100.0%      106.61      100.61      100.61   定存在差异,导致质量问
                                                                                             中,后期预计起诉
                                                                    题,无法收回
                                                                    客户破产清算收到法院     预计收回可能性非常
客户 16     88.11      100.0%        8.81       88.11       88.11
                                                                    通知书,等待债权分配     低,等待债权分配


                                                   7
                                     2019 年坏   2020 年坏   2021 年坏
                                                                                                  采取和拟采取的催收
   客户        金额       计提比例   账准备金    账准备金    账准备金      单项计提坏账依据
                                                                                                         措施
                                     额(万元) 额(万元) 额(万元)
                                                                         恒大集团出现债务违约
                                                                                                  销售与客户协商处理
客户 19          66.99       90.0%        3.35         6.7       60.29   后,相关应收账款未支
                                                                                                  中,后期预计起诉
                                                                         付。存在无法收回风险。
                                                                         产品质量及安装工程投     销售与客户协商处理
客户 7           56.21      100.0%       56.21       56.21       56.21
                                                                         诉,导致无法收回         中,后期预计起诉
                                                                         未兑付应收票据,与客户
客户 18            45.4      50.0%                                22.7   沟通,目前资金紧张,无   已提起诉讼
                                                                         法兑付。
                                                                         产品质量及安装工程投     销售与客户协商处理
客户 8           33.17      100.0%       33.17       33.17       33.17
                                                                         诉,导致无法收回         中,后期预计起诉
                                                                         因对方下单后变更订单
客户 20            31.8     100.0%        0.02        0.04        31.8   频繁,导致对该笔销售存   已提起诉讼
                                                                         在争议。已提起诉讼。
                                                                         产品质量及安装工程投     销售与客户协商处理
客户 9           25.23      100.0%       25.23       25.23       25.23
                                                                         诉,导致无法收回         中,后期预计起诉
                                                                         产品质量及安装工程投     销售与客户协商处理
客户 10          24.75      100.0%       24.75       24.75       24.75
                                                                         诉,导致无法收回         中,后期预计起诉
                                                                         恒大集团出现债务违约
                                                                                                  销售与客户协商处理
客户 21          24.64       90.0%        0.19        1.43       22.18   后,相关应收账款未支
                                                                                                  中,后期预计起诉
                                                                         付。存在无法收回风险。
                                                                         产品质量及安装工程投     销售与客户协商处理
客户 1           20.67      100.0%       20.67       20.67       20.67
                                                                         诉,导致无法收回         中,后期预计起诉
                                                                         恒大集团出现债务违约
                                                                         后,相关应收账款尾款,   销售与客户协商处理
客户 23          10.63       90.0%                    0.08        9.57
                                                                         均未支付。存在无法收回   中,后期预计起诉
                                                                         风险。
                                                                         恒大集团出现债务违约
                                                                         后,相关应收账款尾款,   销售与客户协商处理
客户 24            1.01      90.1%                    0.05        0.91
                                                                         均未支付。存在无法收回   中,后期预计起诉
                                                                         风险。
其余零星客                                                               产品质量投诉、工程尾款
                154.47      100.0%      158.44       156.7      154.47
户 38 家                                                                      无法收回等

合计           4,828.20     96.69%    1,991.38    2,233.81    4,668.19


             综合前述,公司销售符合市场化定价原则,符合公司销售政策,相关销售订
         单真实、准确,公司不存在向不具备支付能力的客户销售的情形。

             独立董事意见:
             1、经核查,公司对 62 家客户的应收账款计提坏账准备符合《企业会计准则》

                                                        8
的规定,具备合理性,坏账准备计提充分。
     2、经核查,公司定期检讨客户应收账款,逐个评估应收账款的可回收性,
对个别客户应收账款进行单项计提坏账准备并做了相应催收措施,部分已提起诉
讼,部分在协商处理中,符合一般商业原则,符合公司及全体股东的整体利益。
     3、经核查,公司相关销售真实、准确,交易价格参照市场价格,按照公平
公正的原则,符合公司及股东的整体利益,不存在损害本公司全体股东利益的情
形,不存在向不具备支付能力的客户销售的情形。

     会计师核查意见:
     一、实施的主要审计程序:
     (一)了解、测试和评价管理层对应收款项计提减值准备的关键内部控制;
     (二)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性,金额重大的判断、单独计
提坏账准备的判断等;
     (三) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,了解并检查表明
应收款项发生减值的相关客观证据;查看与应收账款坏账准备计提及核销相关的
审批文件;
     (四) 对于单项计提客户,检查公司对是否为关联方的分析判断,检查资

     负债表日后是否收回款项;检查公司已发起的诉讼及后续的其他解决方案。
     二、核查意见

     经核查,我们认为,以单项为基础计量预期信用损失的应收账款真实发生,
减值判断计提依据、金额及是否关联方描述合理。
     (2)请结合报告期内分业务类型收入占比、新增客户情况、对主要客户的
信用政策、结算方式的变化情况,说明本期销售收入同比下降的情况下,一年
以内应收账款同比上升的原因及合理性,是否存在延长信用期以增加销售的情
况。
     回复:截至 2021 年期末,公司一年以内应收账款较 2020 年增加 2,920.38
万元, 剔除到期商业承兑汇票转入应收账款 1,142.91 万元后,应收账款增加
1,777.47 万元,增幅 10.77%,上涨的主要原因为:报告期下半年地产周期下行、
房企信贷政策持续收紧,房地产相关行业资金普遍紧张,回款有所延缓,导致 1

                                    9
         年内回款情况不及往年。公司不存在主动延长信用期以增加销售的情况。
            (1)本期 1 年内应收账款新增 10 大客户如下:
                   期末余                        占 1 年内新
                                        业务内
2021 年新增客户    额本币    1 年以内            增客户应收               结算方式                    备注
                                          容
                  (万元)                        账款比例
                                                                   进度款:双方验收后付款;
                                                                                                逾期,截止回函
                                        防火窗                   结算款:供方提供结算资料
客户 1              941.33     941.33                10.86%                                     日期后已回款
                                         工程                    后,需方 90 天内办理完成结
                                                                                                271.49 万元
                                                                 算
                                                                   窗框安装到位,付合同价
                                                                 20%;窗扇、玻璃、五金验收
                                                                 合格付至合同价的 80%;安装     逾期,截止回函
                                        防火窗
客户 2              934.24     934.24                10.78%      完成,竣工验收合格并通过消     日期后已回款
                                         工程
                                                                 防验收的,付至结算造价的       486.23 万元
                                                                 97%,其余为质保金,质保期
                                                                 2 年。
                                                                   进度款:双方验收后,60 天
                                                                 内付款。铝合金门窗供货完
                                        防火窗
客户 3              603.88     596.35                    6.88%   成,支付应结货款 90%。结算     未逾期
                                         工程
                                                                 完成支付至结算额的 97%。剩
                                                                 余 3%为质保期,质保期 2 年。
                                                                   验收合格后,90 天内支付银    未逾期,截止回
                                        防火窗
客户 4              458.84     458.84                    5.29%   行承兑汇票至 95%,余 5%质      函日期后已回款
                                         工程
                                                                 保金 1 年后付清。              159.18 万元
                                                                   窗框完成 1/2 后付至合同价
                                                                 款 20%,窗框全部完成,付至
                                                                 合同价款的 45%,玻璃窗扇安
                                                                 装完成及打胶完成付至合同
                                                                 价的 60%,竣工验收付至合同     未逾期,截止回
                                        防火窗
客户 5              450.00     450.00                    5.19%   价的 70%,经政府有关部门检     函日期后已回款
                                         工程
                                                                 测验收合格并结算完毕 6 个月    20.00 万元
                                                                 付至结算价的 82%,12 个月付
                                                                 至结算价的 97%。预留结算价
                                                                 的 3%作为质保金,质保期 2
                                                                 年。
                                                                 进度款:按完成工程量的 80%
                                                                 支付进度款;工程全部完工,
                                        防火窗                   支付至核定总资产的 90%;结
客户 6                                                   3.37%                                  已逾期
                    291.85     291.85    工程                    算办理完成后,支付至结算款
                                                                 的 97%。3%作为质保金,质
                                                                 保期 2 年。
                                        防火窗                   进度款:按完成工程量的 70%     逾期,截止回函
客户 7                                                   3.18%
                    275.81     275.81    工程                    支付进度款;工程全部完工,     日期后已回款

                                                    10
                                                                验收合格,经第三方检测合格     80.00 万元
                                                                后,60 日内支付至已完成合同
                                                                金额 80%;发包人已完成所有
                                                                竣工资料移交后,60 日内,支
                                                                付至结算价的 95%。5%作为
                                                                质保金.质保期 2 年。
                                                                进度款:已完工确认产值的
                                                                75%,竣工验收后,支付至合      逾期,截止回函
                                        防火窗
客户 8                                                  3.12%   同价款的 85%;结算完成后支     日已回款 169.86
                     270.50    270.50   工程
                                                                付至结算总价的 97%。3%作       万元
                                                                为质保金,质保期 2 年。
                                                                进度款:按当期实物完成量的
                                                                85%支付;门窗工程验收后,
                                                                竣工资料完成移交后,初审完     未逾期,截止回
                                        防火窗
客户 9                                                  3.11%   毕 45 日内,支付初审造价       函日期后已回款
                     270.03    270.03   工程
                                                                90%;结算完成 45 日内,支付    101.24 万元
                                                                至合同结算价的 97%;3%作
                                                                为质保金。质保期 2 年。
                                                                进度款:门窗框、栏杆骨架全
                                                                部万,付至该栋楼合同价的
                                                                35%;扇、玻璃等安装完成,
                                                                付至该栋楼合同价的 75%;竣     逾期,截止回函
                                        防火窗
客户 10                                                 3.10%   工验收合格,并完成移交手续     日期后已回款
                     268.60    268.60   工程
                                                                以后支付合同金额 85%;结算     40.00 万元
                                                                完成后支付至结算总价的
                                                                97%;3%作为保证金。质保期
                                                                2 年。

              (2)本期 1 年内应收账款前 10 大客户
                   客户名称                 期末余额本币         1 年以内         占 1 年内应收账款比例
         客户 11                                   941.33                941.33                         5%
         客户 12                                   934.24                934.24                         5%
         客户 13                                   648.90                635.90                         4%
         客户 14                                   603.88                596.35                         3%
         客户 15                                   496.60                496.60                         3%
         客户 16                                 1,146.62                476.88                         3%
         客户 17                                   458.84                458.84                         3%
         客户 18                                   450.00                450.00                         3%
         客户 19                                   604.67                384.15                         2%
         客户 20                                   291.85                291.85                         2%

              (3)到期商业承兑汇票转入 1 年内应收账款明细:
                    客户名称                        期末余额                        坏账准备金额
         客户 21                                                   78.31                              70.48


                                                   11
                客户名称                          期末余额                          坏账准备金额
客户 22                                                             45.40                                    22.70
客户 23                                                             20.00                                      1.06
客户 24                                                            852.53                                 852.53
客户 25                                                             74.47                                    33.06
客户 26                                                             50.86                                      2.68
客户 27                                                             21.34                                      1.12
                    总计                                       1,142.91                                   983.63

       (3)请结合应收账款的平均回收率、迁徙率、历史损失率、前瞻性信息调
整情况及依据,说明报告期不同账龄应收账款坏账准备计提比例设置的合理性,
预期信用损失模型相关参数较 2020 年是否发生变化。
       回复:应收账款预期信用损失率是基于迁徙模型所测算出的历史损失率并在
此基础上进行调整,具体过程如下:
        1) 2020 年应收账款迁徙数据计算过程:
      ① 确定分类到本组合下的应收账款余额及对应账龄(合并层面)
           单位:万元

            账龄                       2018 年                                           2019 年


     逾期1 年以内          a1                    18,726.1             b1                           20,255.01

     逾期1 至2 年          a2                    5,973.5              b2                           3,837.63

     逾期2 至3 年          a3                    2,909.9              b3                           3,039.67

     逾期3 至4 年          a4                     525.6               b4                           1,256.37

     逾期4 至5 年          a5                     923.9               b5                             145.49

     逾期5 年以上          a6                     687.9               b6                           1,413.72

     其中上年 5 年以上部
                           a7                     520.4               b7                            687.88



      ② 计算迁徙率确定违约损失率
      迁徙率是指在一个时间段内没有收回而迁徙至下一个时间段的应收账款的比例


                                                                                                   调整后违约损
             账龄               注释                  上年迁徙率            预计损失率
                                                                                                     失率


                                                 12
     1 年以内转为1-2 年             e1=b2/a1                      20%                      1%                  5%

     1-2 年转为2-3 年               e2=b3/a2                      51%                      5%                 10%

     2-3 年转为3-4 年               e3=b4/a3                      43%                      9%                 15%

     3-4 年转4-5 年                 e4=b5/a4                      28%                      22%                25%

     4-5 年转5 年以上               e5=(b6-b7)/a5              78.6%                     79%                50%

     5 年以上继续存在               e6                           100.0%               100.00%                100.00%


        2) 2021 年应收账款迁徙数据计算过程:
       ① 确定分类到本组合下的应收账款余额及对应账龄(合并层面)
                                                                                                             单位:万元

       逾期账龄                          2018                           2019                          2020
逾期 1 年以内                                   18,726.14                      19,599.31                     13,172.98
逾期 1-2 年                                      5,973.50                       3,384.40                      8,276.45
逾期 2-3 年                                      2,909.90                       2,656.12                      2,865.46
逾期 3-4 年                                       525.59                        1,256.37                      2,392.61
逾期 4-5 年                                       923.94                         145.49                         782.70
逾期 5 年以上                                     687.88                        1,413.72                      1,455.34
其中:上年逾期 4-5 年
                                                  167.53                         725.84                             41.62
转入

           ②      计算迁徙率确定违约损失率
       迁徙率是指在一个时间段内没有收回而迁徙至下一个时间段的应收账款的比例
     迁徙率               注释                     2019                        2020                  平均值
1 年以内转为1-2
                           a                       18%                         42%                     30%


1-2 年转为2-3 年           b                       44%                         85%                     65%

2-3 年转为3-4 年           c                       43%                         90%                     67%

3-4 年转4-5 年             d                       28%                         55%                     45%

4-5年转5年以上             e                       79%                         90%                     54%

5 年以上继续存
                           f                       100%                        100%                   100%


       ③迁徙损失率
         项目                    计算过程                   迁徙损失率                       调整后预期损失率
逾期 1 年以内             a*b*c*d*e*f                                      3.13%                              5.26%
逾期 1-2 年               b*c*d*e*f                                        10.37%                            18.08%
逾期 2-3 年               c*d*e*f                                          16.06%                            28.11%


                                                            13
              逾期 3-4 年          d*e*f                                    24.11%                     38.44%
              逾期 4-5 年          e*f                                      53.58%                     67.56%
              逾期 5 年以上        f                                       100.00%                     100.00%

                    报告期不同账龄应收账款坏账准备计提比例设置合理,预期信用损失模型相
              关参数较 2020 年基本未发生变化。
                    (4)请列示账龄一年以上的前二十大应收账款对应的欠款方名称、账龄、
              账面余额、坏账准备、账面价值、是否存在回款逾期、期后回款情况、相关欠
              款方与你公司是否存在关联关系,并结合相关应收账款逾期情况及期后回款情
              况等说明坏账准备计提是否充分。
                    回复:公司账龄 1 年以上的前二十大应收账款账面余额合计 13,656.17 万元,
              其中 1 年以上金额合计 11,639.49 万元。对于部分可回收性较低的客户已进行了
              单项计提,其余客户以预期信用损失为基础按照迁徙损失率进行计提。已计提坏
              账准备 6,809.01 万元。期后已回款 1,415.78 万元,已回款金额占 1 年以上前二十
              大账面价值的 20.67%,基于 2021 年 12 月 31 日已知情况,公司认为已充分计提
              应收账款坏账准备。具体情况见下表:
                                                                                                       单位:万元

                                                                                       是否
                               坏账准备                                  2022 年回            是否已
   客户名称      期末余额                  账面价值       账龄情况                     关联              备注
                                金额                                      款情况               逾期
                                                                                        方
                                                       1-5 年 1061.69
                                                                                                       2021 年单
客户 1              2,020.88    2,020.88           -   万元,其余为 1              -    否      是
                                                                                                        项计提
                                                           年以内
客户 2              2,017.39     567.09     1,450.30       2-3 年                  -    否      否
                                                                                                       目前与客
客户 3              1,649.13     331.54     1,317.59       1-3 年                  -    否      是     户协商付
                                                                                                        款节点
                                                       4 年以上金额为
客户 4              1,146.62     477.77      668.85    669.74 万元,其      750.00      否      是      回款中
                                                       余为 1 年以内
                                                                                                       目前与客
客户 5              1,038.12     443.20      594.92        3-5 年                  -    否      是     户协商付
                                                                                                        款节点
                                                                                                       与客户商
                                                         4 年以上为
                                                                                                       谈结算金
客户 6               989.91      686.18      303.73    840.91 万元,其             -    否      是
                                                                                                       额尽快回
                                                       余为 1 年以内
                                                                                                          款
客户 7               734.55      162.96      571.59        1-3 年                  -    否      是     客户预计

                                                               14
                                                                                     是否
                             坏账准备                                  2022 年回            是否已
   客户名称     期末余额                 账面价值       账龄情况                     关联              备注
                              金额                                      款情况               逾期
                                                                                      方
                                                                                                     2022 年回
                                                                                                        款
                                                       5 年以上为
客户 8             604.67      240.73      363.94    220.53 万元,其      150.00      否      是      回款中
                                                     余为 1 年以内


客户 9             417.75        92.73     325.02        1-3 年            20.00      否      是      回款中


                                                                                                     2019 年单
客户 10            417.18      417.18            -      4 年以上                 -    否      是
                                                                                                      项计提


客户 11            400.53       112.59     287.94        2-3 年           364.65      否      是      回款中


                                                     1 年以上 239.61
客户 12            318.76        47.67     271.09    万元,其余为 1        42.00      否      是      回款中
                                                         年以内

                                                                                                     2019 年单
客户 13            299.37      299.37            -       4-5 年                  -    否      是
                                                                                                      项计提

                                                                                                     2021 年单
客户 14            272.16      190.51       81.65       2 年以上                 -    否      是
                                                                                                      项计提
                                                                                                     2019 年单
客户 15            242.62      242.62            -      4 年以上                 -    否      是
                                                                                                      项计提
                                                                                                     预计 2022
客户 16            237.33      109.25      128.08       2 年以上                 -    否      是
                                                                                                      年回款
                                                                                                     2019 年已
客户 17            236.38      236.38            -      4 年以上                 -    否      是
                                                                                                     单项计提

                                                                                                     预计 2022
客户 18            221.00        39.96     181.04        1-2 年                  -    否      是
                                                                                                      年回款

                                                                                                     预计 2022
客户 19            196.84        35.59     161.25        1-2 年                  -    否      是
                                                                                                      年回款
客户 20            194.98        54.81     140.17        2-3 年            89.13      否      是      回款中
     合计        13,656.17    6,809.01    6,847.16                      1,415.78

                  (5)请会计师说明针对应收账款的真实性以及坏账准备计提充分性所实施
              的审计程序、获得的审计证据及结果,涉及函证、期后回款测试的,请说明覆
              盖金额及比例、是否存在回函不符情况、替代性程序执行情况。
                  会计师回复:
                  对期末应收账款余额的真实性以及坏账计提的充分性,会计师主要执行了以
                                                             15
下核查程序:
    (1)检查原始凭证,如销售发票、运输记录等,取得公司应收账款账龄表,
依据往年审计报告及底稿,检查并核对应收账款账龄,编制应收账款坏账准备计
算表与企业计提计算表核对,结合公司应收账款坏账计提政策评估坏账计提的充
分及适当性。
    (2)实施函证程序,编制应收账款函证结果汇总表,检查回函。对当期重
要客户进行发函,应收账款总额 40,984.08 万元(不包含内部交易金额)、扣除
5 年以上及单项计提部分以及企业沟通未发函后的应收账款总额 35,434.00 万元
(不包含内部交易金额)。发函金额 30,417.61 万元(不包含内部交易金额),
发函金额占扣除单项及未发函金额的比例为 85.84%,回函金额 15,822.14 万元(不
包含内部交易金额),发函回函占比 52.02%。同时及时跟踪分析回函情况,对
于未回函部分,已根据重要性进行替代测试,检查了未回函客户相关原始凭据,
如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等,替代测试金额
14,595.48 万元。
    (3)评价计提的应收账款坏账准备。通过调查了解债务人的经营状况,对
于被审计单位坏账的计提和确认进行检查,看其是否真实正确;检查坏账的处理
是否经授权批准。会计处理是否正确。
    (4)抽查应收账款明细账,并追查有关原始凭证,查证被审计单位有无不
属于结算业务的债权。
    (5)货币资金底稿中银行存款对账单与日记账凭证核对,复核当期应收账
款回款情况,收入底稿中已编制收入发生性测试,复核当期应收账款发生业务内
容,验证与其相关的应收账款的真实性。
    (6)对 2022 年 3 月 31 日前的期后回款进行了分析记录并与年末应收账款
进行核对检查。
    根据我们的核查结果,我们认为,公司应收账款真实存在,坏账准备计提充
分。
       3.年报显示,你公司合同资产期末账面价值 361.08 万元,同比减少 1,110.74%。
请结合你公司业务开展情况、合同相关条款等,补充说明报告期内合同资产大
幅减少的原因及合理性,是否与同行业可比公司存在明显差异。请会计师说明


                                      16
针对合同资产真实性及减值准备计提的充分性所实施的审计程序、获取的审计
证据及结论。
     回复:公司主要业务为销售防火门窗及玻璃,主要结算方式为发货后,工程
安装达到合同约定工程进度后,经双方确认后,按进度付款。期末合同资产账面
价值 361.08 万元,期初账面价值 4,371.72 万元,本期减少 4,010.64 万元的原因
为:
     (1)2021 年对与中国恒大集团(以下简称“恒大”)相关的 2 项合同资产单
项计提减值准备 659.77 万元;
     (2)期初大部分合同资产在 2021 年已取得双方确认的进度验收资料,已结
转应收账款,金额约 3,582.46 万元。报告期下半年地产周期下行、房企信贷政策
持续收紧,新开工业务减少,已开工项目进展缓慢,四季度销售收入减少,确认
的合同资产金额不及 2020 年。
         (3)主要合同资产情况如下:
             客户              金额           占比                        备注
客户 1                          501.22               47%   恒大项目,客户延迟验收结算
客户 2                          231.86               22%   恒大项目,客户延迟验收结算
客户 3                          118.86               11%   客户推迟验收

                                                           2022 年已结转应收账款 88.95 万
客户 4                           77.03               7%
                                                           元。

             合计               928.97               87%

     会计师回复:
     合同资产均为型材公司。计提减值按照单项计提与账龄组合的方式:单项计
提为其与恒大的款项,计提比例 90%,原值 733.08 万元,计提减值 659.77 万元;
账龄组合中,账龄均为 2 年以内,其中 1 年以内按照 5.26%计提坏账准备、1-2
年按照 18.08%计提坏账准备,原值为 338.69 万元,计提减值 50.91 万元。大幅
减少具体主要是 A 公司、B 公司、C 公司、D 公司、E 公司、F 公司、G 公司、
H 公司、I 公司、J 公司、K 公司、L 公司这几个客户减少所致(金额合计 2,331.48
万元)。
     会计师主要执行了以下核查程序:
     (1)对于大额合同资产(对公司 A、公司 B、公司 C 以及公司 D 4 个客户
进行了发函),进行了函证:发函金额为 928.97 万元,占合同资产账面金额的

                                         17
比例为 86.68%,回函金额为 77.03 万元,占发函金额的比例为 8.29%;未回函金
额为 851.94 万元,进行了替代测试:获取并检查发票、回单、入库单和验收单
等支持性文件。
     (2)从账上抽取明细账追查至原始凭证。
     (3)查验了合同、发票、收货单等。
     根据我们的核查结果,合同资产是真实的,其减值计提充分。
     4.年报显示,你公司固定资产期末账面价值 30,079.40 万元,同比减少 9.50%。
其中,报告期内售后回租转入资产余额 4,986.25 万元;处置或报废固定资产账
面原值 29,489.88 万元,累计计提减值准备 3,474.93 万元;闲置固定资产账面原
值 11,614.14 万元,累计计提减值准备 3,742.40 万元。你公司存在多个未办妥产
权证书的固定资产。你公司在建工程期末账面价值 35,877.69 万元,同比增长
4,293.93%,主要系光伏项目建设投入,本期发生利息资本化金额 150.67 万元。
     (1)请补充说明报告期末你公司固定资产及在建工程账面余额、构建固定
资产、无形资产和其他长期资产的现金流出金额是否合理匹配光伏项目建设进
展,截至回函日该项目建设进展及在建工程转固情况。
     回复:构建固定资产、无形资产和其他长期资产的现金流出金额合计
25,164.95 万元,主要为光伏项目资金流出。本期光伏项目在建工程新增 35,542.23
万元,期末应付光伏项目工程及设备款约 13,523.44 万元,预付光伏项目设备款
约 976 万元(新项目测算现流=在建工程新项目新增-应付新项目工程款+预付新
项目工程款=2.3 亿)。现金流出金额基本与光伏项目建设进展相匹配。截至回函
日土建工程基本完工,预计 6 月完成验收转入固定资产,组件生产线已完工并投
入生产,已达预定可使用状态,已转固定资产合计 3,396.52 万元;电池生产线正
在调试生产,在达到预计使用状态后转入固定资产。
     应付工程设备款明细如下:
                 供应商                   金额/万元     采购货物名称   期后付款情况
供应商 1                                    10,078.87   土建工程款          1,700.00
供应商 2                                     1,435.00   流水线设备            30.00
                                                        酸碱清洗废水
供应商 3                                       580.66                              -
                                                        回收系统
                                                        化学品供应系
供应商 4                                       283.50                        121.50
                                                        统
供应商 5                                       265.50   智能仓储系统         132.75

                                     18
                    供应商                    金额/万元       采购货物名称      期后付款情况
                                                              无油螺杆式空
供应商 6                                             188.30                             219.85
                                                              气压缩机
供应商 7                                             153.60   离心机等                  153.60
供应商 8                                             127.60   尾气处理设备              104.40
供应商 9                                              99.70   综合布线                   40.00
供应商 10                                             65.50   变压器                     60.00
                                                              激光共聚焦显
供应商 11                                             63.00                                    -
                                                              微镜
                                                              环保技术服务
供应商 12                                             56.31                                    -
                                                              费
供应商 13                                             26.60   桌面服务器                    2.00
供应商 14                                             25.60   多主栅串焊机              338.40
供应商 15                                             24.60   全光谱反射仪               24.60
                                                              设计费、监理
其他企业合计                                          49.10                              21.02
                                                              费冷热泵机等



     预付工程、设备款明细如下:
               供应商             金额/万元            采购货物名称             备注
                                                                           2022 年 4 月计入
供应商 16                                 500.00     清洗制绒设备
                                                                           在建工程
                                                     80.0m3/h 超 纯 水     2022 年 1 月计入
供应商 17                                 180.00
                                                     系统                  在建工程
                                                     SCRUBBER 尾气         待设备安装验收
供应商 18                                 175.50
                                                     处理器                后结转
                                                                           待项目完工后结
供应商 19                                  41.96     土地费
                                                                           转
                                                     Lambda1050+ 紫        待设备安装验收
供应商 20                                  17.10     外/可见/近红外分      后结转
                                                     光光度针
                                                                           待服务完成达标
供应商 21                                  11.60     环保服务费
                                                                           后转固
                                                                           待软件件测试完
供应商 22                                  10.00     MES-QCS 软件
                                                                           成后结转
                                                                           待仪器测试完成
供应商 23                                     8.70   少子寿命测试仪
                                                                           后结转
                                                     BIS0045 高频数据      待仪器测试完成
供应商 24                                     8.58
                                                     载体(13.56MHz) 后结转
                                                                           待仪器测试完成
供应商 25                                     8.27   残余气体分析仪
                                                                           后结转
                                                     激光测定机、检测      待仪器测试完成
其他企业合计                               15.18
                                                     仪等                  后结转


                                     19
     (2)报告期末,你公司未办妥产权证书的固定资产账面价值为 8,311.31 万
元。请说明相关产权证书尚未办妥的主要原因,后续办理是否存在实质性障碍。
     回复:苏州型材公司一期厂房在 2022 年已办妥产权证书,其他未办妥事项
正在与政府协商,目前尚未遇到实质性障碍,报告期内,未办妥产权证书的厂房、
车间等的金额及原因如下:
                                                                                      单位:万元

           项目                 账面价值                     未办妥产权证书的原因
                                                   与政府的土地规划不一致,短时间内尚无法办妥
汕头金刚六期厂房                         155.25
                                                     产权证书,目前正在和政府积极协调处理

                                                   与政府的土地规划不一致,短时间内尚无法办妥
汕头金刚八期厂房                         308.98
                                                     产权证书,目前正在和政府积极协调处理

                                                   与政府的土地规划不一致,短时间内尚无法办妥
汕头金刚十期厂房                        2,190.20
                                                     产权证书,目前正在和政府积极协调处理

苏州型材公司一期厂房                    2,124.53            2022 年已办理不动产权证
苏州型材公司二期厂房                     628.86                  等待政府配指标
苏州型材公司三期厂房                     637.50                  等待政府配指标
苏州型材公司四期厂房                    1,370.07          已办理土地证,正在办理房产证
苏州型材公司六期车间                     895.92           已办理土地证,正在办理房产证
           合计                         8,311.31                       /

     (3)请补充说明请售后回租的开展情况、具体业务模式、主要客户,会计
处理及合规性。
     回复:售后回租业务是 2018 年公司与 A 有限公司签订合同,融资金额
3,300.00 万元。提款方式为一次性提款按季度还款,具体情况如下:

        协议编号         融资金额                  期限                    租赁物件

                                        2018 年 9 月 15 日至 2021
 2018002101 号         3,300.00 万元                                      机器设备
                                        年6月5日

     该项业务在 2021 年 6 月已到期,账面将融资租赁固定资产原值 3,400.88 万
元及累计折旧 1,009.46 万元,转回固定资产列示。根据交易条款,该项售后租回
交易认定为融资租赁,出售资产时不确认损益,将价款与固定资产账面价值差额
确认为递延收益。融资租入固定资产计提折旧,未实现售后租回损益按折旧进度
进行分摊。2021 年 1 月 1 日公司执行《企业会计准则第 21 号—租赁》,将该项
融资租入固定资产列示为使用权资产,因融资租赁业务结束,期末使用权资产无

                                             20
余额,公司认为此账务处理符合新租赁准则规定。
     2021 年新发生的售后回租,售后租回交易中的资产转让均不属于销售,所
以无新增使用权资产。
     (4)请补充说明公司本期处置或报废固定资产的具体情况、原有用途、处
置或报废原因、处置交易对手方、是否为你公司关联方、处置对价确定依据及
定价公允性,相关会计处理以及对本期损益的影响,是否存在未及时披露临时
报告情形。
     回复:根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》7.1.2 及《上市公司信
息披露管理办法》第二十二条之规定,公司计提大额资产减值准备、获得对当期
损益产生重大影响的额外收益,可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果产
生重要影响的应当立即披露,公司本次处置及报废资产的账面价值 1,424.95 万元,
金额未达到公司 2020 年经审计总资产的 10%,影响损益金额合计-959.64 万元(其
中资产处置损益-147.50 万元,营业外支出 812.14 万元),金额未达到公司 2020
年经审计净利润的 10%,均未达到临时信息披露要求,公司不存在未及时披露临
时报告情形。
     交易对手方均非关联公司,对于大额处置均履行招标程序,通过招标确认销
售客户。
                                                                                  单位:万元
         客户         项目       净值           处置对价    损益金额   处置原因    报表科目
                                                                                  资产处置损
客户 1            生产设备          4.32             6.70       1.60   闲置处置
                                                                                  益
                                                                                  资产处置损
客户 2            交通工具          3.83             2.25      -1.84   闲置处置
                                                                                  益
                  生产设备        231.07                                          资产处置损
客户 3                                             170.00     -79.44   闲置处置
                  办公设备          3.59                                          益
客户 4            办公设备         73.03
客户 5            生产设备        238.97                                          资产处置损
                                                   300.00     -67.82   闲置处置
客户 6            生产设备         34.45                                          益
客户 7            交通工具          3.40
客户 8            生产设备        391.86            35.00    -360.88   报废清理   营业外支出
客户 9            生产设备        428.21            35.00    -397.23   报废清理   营业外支出
其他客户          生产设备         10.18             5.00      -5.76   报废清理   营业外支出
报废清理的机器设备对应需结转的
                                                              -46.23              营业外支出
递延收益
直接报废          办公设备          2.04                       -2.04   报废清理   营业外支出

                                           21
     (5)请补充说明暂时闲置固定资产的具体情况、原有用途、发生闲置的原
因、时间,发生大额减值的原因、时间,减值准备计提方法及过程。
     回复:暂时闲置固定资产均为母公司的机器设备,主要为 2010 年投产的电
池片生产线及光伏组件设备等。由于早期光伏项目不及预期,从 2012 年,相关
机器设备开始闲置。另有部分机器设备为玻璃及铝门窗生产设备,2020 年受新
冠肺炎疫情影响,公司订单数量下降,且因公司广东汕头生产基地,远离原材料、
终端产品供货地,产品竞争优势减弱,设备使用年份过长,严重老化,生产效率
低,公司管理层出于公司经营发展需求,在综合考察宏观环境、行业环境和公司
实际情况等各种因素后,公司生产经营重心逐步从广东汕头工厂转移到江苏吴江
生产基地,于 2020 年 8 月起暂停汕头基地的生产功能,汕头基地全面停止生产。
     公司于 2013 年、2015 年、2018 年、2019 年、2020 年对相关机器设备进行
减值测试,分别计提减值 2,196.88 万元、323.26 万元、391.93 万元、594.52 万元、
3,710.75 万元。2021 年母公司处置部分闲置机器设备,结转相关固定资产减值准
备 3,474.93 万元。
     固定资产减值准备的计算方法:对可收回金额低于其账面价值的固定资产资
产,将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,并计入
当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。
     (6)请补充说明利息资本化金额、起始时间、计算过程,以及会计处理的
适当性。
     回复:2021 年在建工程利息资本化金额为 150.67 万元,公司对 2021 年 8
月起借入的用于光伏项目的专项借款利息计入在建工程,具体计算过程如下表:
                                                                                     单位:万元
        公司           借款金额      起息时间     本期计息天数       利率              利息
广东欧昊集团有限公司      1,000.00   2021-8-25              129             5.39%         19.31
广东欧昊集团有限公司      1,148.00   2021-8-27              127             5.39%         21.83
广东欧昊集团有限公司        900.00   2021-9-27               96             5.39%         12.94
广东欧昊集团有限公司     14,400.00   2021-11-25              37             5.39%         79.77
广东欧昊集团有限公司      1,500.00   2021-12-23                  9          5.39%          2.02
资产管理公司 1            3,000.00   2021-12-20              12             13.50%        13.32
资产管理公司 1            2,000.00   2021-12-30                  2          13.50%         1.48

     根据《企业会计准则第 17 号——借款费用》,企业发生的借款费用,可直
接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关
                                             22
资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专
门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。公司借入专门借款后全
部用于光伏项目支出,不存在未动用资金,所以专门借款的全部利息费用计入在
建工程。
    (7)请会计师详细说明针对固定资产、在建工程的真实性、核算准确性、
所有权归属情况已实施的审计程序、获取的审计证据,涉及监盘程序的,说明监
盘过程、监盘比例及监盘结果,是否已获得充分、适当审计证据证明公司不存在
虚构资产的情况。
    会计师回复:
    会计师主要执行了以下核查程序:
    (1)获取及编制固定资产明细表,与报表核对一致,审定数与 T/B 核对一
致。
    (2)对本年计提折旧分配进行检查测算,检查本期所计提折旧金额是否已
全部摊入本期产品成本或费用。
    (3)检查本期固定资产的初始计量,检查本期增加固定资产支持性文件,
确定入账价值是否正确,授权批准手续是否齐备,会计处理是否正确。
    (4)检查固定资产处置的相关文件。
    (5)获取企业折旧表,测算固定资产折旧。
    (6)抽取明细账追查至原始凭证:查验了固定资产相关的合同、发票、收
货单等,未发现异常。
    (7)对固定资产减值部分,获取了评估机构出具的评估报告,检查被计提
固定资产减值准备的依据是否充分,会计处理是否正确。
    (8)对在固定资产进行了盘点并对其进行了抽盘:监盘人员于 2021 年 12
月 31 日固定资产进行了监盘,并且进行了抽盘检查;其中吴江玻璃抽盘比例
92.36%(金额占比)。
    (9)检查在建工程的本期增加,获取在建工程明细表进行核对,检查相关
立项文件、合同、发票等原始凭证资料。
    (10)检查在建工程的本期减少,了解在建工程结转固定资产的政策,结合


                                  23
固定资产审计,检查在建工程转销额是否正确。
    (11)检查本期发生在建工程的合同执行情况,获取相关合同复印件。
    (12)对在建工程变动进行凭证抽查,核对会计处理是否合理。
    (13)对在建工程进行了盘点并对在建工程进行了抽盘:监盘人员于 2021
年 12 月 31 日对光伏车间的在建工程进行了监盘,并且进行了抽盘检查;其中吴
江玻璃抽盘比例 97.59%(金额占比);监盘结果:在建工程项目均真实存在。
    (14)对现场进行了查验并拍照核对。
    (15)获取并查看了在建工程的立项文件及截止 12 月 31 日完工进度资料。
    (16)在建工程明细账抽取 94%(账上金额)的比例追查至原始凭证:查验
了合同、发票、收货单等。
    根据我们的核查结果,我们认为,固定资产及在建工程真实存在、核算准确、
所有权归属正确。
    5.年报显示,你公司报告期内存在融资租赁到期转回固定资产的情形,累计
转回金额 3,400.88 万元。请补充说明你公司融资租赁业务开展以及融资租赁到
期转回的具体情况,相关会计处理及合规性。请会计师核查并发表明确意见。
    回复:该项使用权资产为公司 2018 年 6 月与 A 有限公司开展的售后回租业
务,于 2021 年 6 月到期。根据交易条款,该项售后租回交易认定为融资租赁,
按照融资租赁固定资产处理,在固定资产列示。截止 2020 年 12 月 31 日,该项
融资租赁固定资产账面原值 3,400.88 万元,累计折旧 848.92 万元。公司 2021 年
执行新租赁准则,2021 年 1 月 1 日列示在使用权资产。2021 年 6 月 30 日到期后,
将融资租赁固定资产原值 3,400.88 万元及累计折旧 1,009.46 万元,重分类为固定
资产列示。
    会计师回复:
    会计师主要执行了以下核查程序:
    (1)检查了融资租赁合同,同时抽取明细账追查至原始凭证。
    (2)检查了业务发生的账务处理,核对到期日及期后的财务核算。
    (3)检查了交易条款并对照租赁准则的处理和列示规定。
    根据我们的核查结果,我们认为,对应融资租赁到期转回固定资产业务的相
关会计处理正确合规。


                                     24
     6.年报显示,你公司短期借款期末余额 35,457.60 万元,较期初增长 131.28%。
一年内到期的非流动负债期末余额 161.25 万元。你公司报告期内发生利息支出
2,461.18 万元,同比增加 92.12%。你公司资产负债率 77.81%,速动比率 0.69。
     (1)请你公司逐笔列示报告期内全部短期借款的发生时间、债权人、金额、
资金成本、资金用途、担保情况、归还情况及到期时间。
     回复:公司短期借款期末余额为 35,457.60 万元,其中票据贴现金额为 8,000
万元,截止 2021 年 12 月 31 日,公司所有已到期借款均已归还。
     报告期内短期借款明细如下:
                                                                                单位:万元

                                       借款开始日   借款还款日
    资金出借方     本金        利率                               担保情况      资金用途
                                           期           期
浦发银行            800.00    5.22%    2020-10-1    2021-9-30    自有资产抵押   生产经营
浦发银行            360.00    5.22%    2020-10-20   2021-10-19   自有资产抵押   生产经营
江苏银行           2,000.00   5.22%    2021-3-30    2022-3-23    自有资产抵押   生产经营
浦发银行           1,160.00   4.35%     2021-9-6     2022-3-3    自有资产抵押   生产经营
江苏银行           1,000.00   5.22%    2021-10-20   2022-3-22    自有资产抵押   生产经营
保理公司 1         1,000.00   12.00%   2021-4-20    2021-4-25        无         生产经营
                                                                 广东欧昊集团
保理公司 2          700.00    12.00%   2021-12-17   2022-4-14    有限公司保证   生产经营
                                                                     担保
                                                                 广东欧昊集团
保理公司 2          800.00    12.00%   2021-12-20   2022-4-14    有限公司保证   生产经营
                                                                     担保
                                                                 广东欧昊集团
保理公司 2         2,500.00   12.00%   2021-12-27   2022-4-14    有限公司保证   生产经营
                                                                     担保
江苏银行           1,000.00   4.79%    2020-4-20    2021-4-20    自有资产抵押   生产经营
                                                                 自有资产抵
                                                                 押、拉萨市金
江苏银行            500.00    4.79%    2020-6-11    2021-6-11                   生产经营
                                                                 刚玻璃实业有
                                                                   限公司
江苏银行           1,300.00   4.79%    2021-3-31    2022-3-30    自有资产抵押   生产经营
江苏银行            200.00    4.79%    2021-3-31    2022-3-30    自有资产抵押   生产经营
江苏银行           1,000.00   4.79%    2021-4-23    2021-10-20   自有资产抵押   生产经营
江苏银行            500.00    4.79%    2021-6-11    2021-9-26    自有资产抵押   生产经营
江苏银行           1,000.00   4.79%    2021-9-15    2022-9-14    自有资产抵押   生产经营
江苏银行            497.60    4.79%    2021-9-27    2022-9-18    自有资产抵押   生产经营
江苏银行           2,400.00   5.22%    2020-3-25    2021-3-24    自有资产抵押   生产经营
江苏银行           1,500.00   5.22%    2021-3-30    2022-3-23    自有资产抵押   生产经营

                                         25
                                     借款开始日   借款还款日
    资金出借方   本金        利率                               担保情况      资金用途
                                         期           期
                                                               广东欧昊集团
保理公司 3       1,500.00   13.00%   2020-12-15   2021-12-15   有限公司保证   生产经营
                                                                   担保
                                                               广东欧昊集团
保理公司 3       2,500.00   13.00%   2020-12-28   2021-12-28   有限公司保证   生产经营
                                                                   担保
保理公司 1       5,000.00   12.00%    2021-3-4    2021-3-31        无         生产经营
保理公司 1       2,000.00   12.00%    2021-3-4    2021-4-25        无         生产经营
保理公司 1       1,000.00   12.00%    2021-4-9    2021-4-25        无         生产经营
保理公司 1       3,800.00   12.00%    2021-6-8     2021-8-3        无         生产经营
保理公司 1        200.00    12.00%    2021-6-8     2022-4-1        无         生产经营
                                                               广东欧昊集团
保理公司 2       4,000.00   12.00%   2021-4-25    2022-4-18    有限公司保证   生产经营
                                                                   担保
                                                               广东欧昊集团
保理公司 2       2,000.00   12.00%   2021-6-22    2022-4-14    有限公司保证   生产经营
                                                                   担保
                                                               自有资产抵
                                                               押、拉萨市金
中国银行          700.00    4.35%    2020-6-23    2021-6-23    刚玻璃实业有   生产经营
                                                               限公司保证担
                                                                   保
                                                               自有资产抵
                                                               押、拉萨市金
中国银行          800.00    4.35%    2020-3-22    2021-12-3    刚玻璃实业有   生产经营
                                                               限公司保证担
                                                                   保
                                                               自有资产抵
                                                               押、广东欧昊
中国银行          800.00    4.35%    2021-12-8    2022-12-7                   生产经营
                                                               集团有限公司
                                                                 保证担保
                                                               自有资产抵
                                                               押、拉萨市金
中国工商          550.00    5.00%    2020-3-26    2021-3-25    刚玻璃实业有   生产经营
                                                               限公司保证担
                                                                   保
                                                               自有资产抵
                                                               押、拉萨市金
中国工商         1,000.00   5.00%    2020-4-17     2021-4-9    刚玻璃实业有   生产经营
                                                               限公司保证担
                                                                   保
中国工商         4,004.00   5.00%    2020-6-10     2021-6-8    自有资产抵     生产经营
                                       26
                                       借款开始日   借款还款日
   资金出借方      本金        利率                               担保情况      资金用途
                                           期           期
                                                                 押、拉萨市金
                                                                 刚玻璃实业有
                                                                 限公司保证担
                                                                     保
                                                                 自有资产抵
                                                                 押、广东欧昊
中国工商           2,800.00   5.00%    2021-7-30    2022-7-29    集团有限公     生产经营
                                                                 司、庄大建担
                                                                     保
上海储蓄商业银行   3,216.78   2.75%    2020-3-16    2021-3-15    自有资产抵押   生产经营
                                                                                光伏项目
资产管理公司 1     3,000.00   13.50%   2021-12-20   2022-12-19       无
                                                                                  支出
                                                                                光伏项目
资产管理公司 1     2,000.00   13.50%   2021-12-30   2022-12-29       无
                                                                                  支出
江苏银行银行承兑
                   6,000.00   3.67%     2021-3-5     2022-3-5      保证金       生产经营
汇票贴现
宁波银行商业承
                   2,000.00   5.3%     2021-12-22   2022-4-30        无         生产经营
兑汇票贴现

     (2)请结合你公司现金流情况、日常经营周转资金需求、未来一年有息负
债到期偿债安排以及资金来源安排,分析说明你公司是否存在潜在的流动性危
机和信用违约风险,如是,请充分提示风险。
     回复:根据公司已签订合同订单,结算方式基本为“预付款+款到发货”,经
了解此销售回款模式符合市场行业惯例。由于光伏项目为 2022 年新开展业务,
现根据 1 季度的相关数据对光伏项目季度营运资金进行测算:营运资金周转次数
=360/(存货周转天数+应收账款周转天数+应收票据周转天数-应付账款周转天数-
应付票据周转天数+预付账款周转天数-合同负债周转天数)=-46.43,营运资金量
=1 季度光伏项目销售收入×(1-平均销售利润率)/营运资金周转次数=5,999.67*
(1-10.89%)/-46.43=-115.16 万元。光伏项目按照第一季度实际情况暂时不需投
入大量营运资金。
     公司传统项目经营周转所需资金:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+
应收账款周转天数+应收票据周转天数-应付账款周转天数-应付票据周转天数+
预付账款周转天数-合同负债周转天数)=2.30,营运资金量=预计 2022 年传统项
目销售收入×(1-平均销售利润率)/营运资金周转次数=20,000.00*(1-29.09%)
/2.30=6,153.87 万元。
                                         27
               未来 1 年内到期的有息债务为 29,457.60 万元(短期借款中 6,000.00 万元为
           银行承兑汇票贴现,该部分已有银行保证金对应),部分银行到期后还可以续借。
           2021 年 12 月 31 日,公司银行存款金额为 3,065.55 万元,广东欧昊集团有限公
           司提供 5 亿借款额度,2021 年已使用 2.14 亿,剩余借款额度及自有资金能够满
           足未来一年的偿债及经营需求。
               2022 年受国内疫情持续、光伏行业上游材料成本波动、光伏产品销售业绩
           不及预期等综合因素影响存在短期流动资金紧张,公司将按照月度预计资金需求,
           跟进回款进度,匹配资金支付计划,并保证公司刚性支出,避免公司出现兑付风
           险及信用危机。
               (3)请结合公司短期借款及其他有息负债明细情况,对财务费用利息支出
           进行测算并说明有息负债规模与利息支出的匹配性,并逐项说明利息费用的支
           付对象。
               回复:公司财务费用利息支出金额为 2,461.18 万元,其中借款利息支出
           1,776.27 万元,保理费用 234.78 万元,票据贴息支出 335.58 万元,未确认融资
           费用 114.55 万元。利息测算金额与利息支出金额相差 3.64 万元,差异较小,公
           司有息负债规模与利息支出相匹配。
               支出测算明细表如下:
                                                                                                单位:万元
                                                                         计息天
    资金出借方         本金       利率    计息开始日    计息截止日                测算利息   利息支付对象
                                                                           数
浦发银行              800.00     5.22%     2021-1-1          2021-9-1     244      28.30     与出借方一致
浦发银行              360.00     5.22%     2021-1-1          2021-9-1     244      12.74     与出借方一致
江苏银行              2,000.00   5.22%    2021-3-30         2021-12-31    276      80.04     与出借方一致
浦发银行              1,160.00   4.35%     2021-9-6         2021-12-31    116      16.26     与出借方一致
江苏银行              1,000.00   5.22%    2021-10-20        2021-12-31     72      10.44     与出借方一致
保理公司 1            1,000.00   12.00%   2021-4-20         2021-4-25      5        1.67     与出借方一致
保理公司 2            700.00     12.00%   2021-12-17        2021-12-31     14       3.27     与出借方一致
保理公司 2            800.00     12.00%   2021-12-20        2021-12-31     11       2.93     与出借方一致
保理公司 2            2,500.00   12.00%   2021-12-27        2021-12-31     4        3.33     与出借方一致
江苏银行              1,000.00   4.79%     2021-1-1         2021-4-20     109      14.49     与出借方一致
江苏银行              500.00     4.79%     2021-1-1         2021-6-11     161      10.70     与出借方一致
江苏银行              1,300.00   4.79%    2021-3-31         2021-12-31    275      47.52     与出借方一致
江苏银行              200.00     4.79%    2021-3-31         2021-12-31    275       7.31     与出借方一致
江苏银行              1,000.00   4.79%    2021-4-23         2021-10-20    180      23.92     与出借方一致
江苏银行              500.00     4.79%    2021-6-11         2021-9-26     107       7.11     与出借方一致

                                                       28
                                                                        计息天
     资金出借方       本金       利率    计息开始日    计息截止日                测算利息    利息支付对象
                                                                          数
江苏银行             1,000.00   4.79%    2021-9-15         2021-12-31    107      14.22      与出借方一致
江苏银行              497.60    4.79%    2021-9-27         2021-12-31     95       6.28      与出借方一致
江苏银行             2,400.00   5.22%    2021-1-22         2021-3-15      52      18.10      与出借方一致
江苏银行             1,500.00   5.22%    2021-3-30         2021-12-21    266      57.86      与出借方一致
广东欧昊集团有限公                                                                           与出借方一致
                      500.00    5.39%    2021-9-18         2021-12-31    105       7.86

广东欧昊集团有限公                                                                           与出借方一致
                     2,000.00   5.39%    2021-12-6         2021-12-31     26       7.79

保理公司 3           1,500.00   13.00%   2020-12-16        2021-12-14    363      196.62     与出借方一致
保理公司 3           2,500.00   13.00%   2020-12-29        2021-12-27    363      327.71     与出借方一致
保理公司 1           5,000.00   12.00%    2021-3-4         2021-3-31      27      45.00      与出借方一致
保理公司 1           2,000.00   12.00%    2021-3-4         2021-4-25      52      34.67      与出借方一致
保理公司 1           1,000.00   12.00%    2021-4-9         2021-4-25      16       5.33      与出借方一致
保理公司 1           3,800.00   12.00%    2021-6-9          2021-8-3      56      70.93      与出借方一致
保理公司 1            200.00    12.00%    2021-6-9         2021-12-31    206      13.73      与出借方一致
保理公司 2           4,000.00   12.00%   2021-4-25         2021-12-31    251      334.67     与出借方一致
保理公司 2           2,000.00   12.00%   2021-6-23         2021-12-31    192      128.00     与出借方一致
中国银行              700.00    4.35%     2021-1-1         2021-6-22     173      14.63      与出借方一致
中国银行              800.00    4.35%     2021-1-1         2021-12-2     336      32.48      与出借方一致
中国银行              800.00    4.35%    2021-12-8         2021-12-31     24       2.32      与出借方一致
工商银行              550.00    5.00%     2021-1-1         2021-3-24      83       6.34      与出借方一致
工商银行             1,000.00   5.00%     2021-1-1          2021-4-8      98      13.62      与出借方一致
工商银行             4,004.00   5.00%     2021-1-1          2021-6-7     158      87.91      与出借方一致
工商银行             2,800.00   5.00%    2021-7-30         2021-12-31    155      60.31      与出借方一致
上海储蓄商业银行     3,216.78   2.75%     2021-1-1          2021-3-8      66      16.22      与出借方一致
        合计                                                                      1,772.63

               (4)你公司报告期内审议通过相关议案,同意控股股东广东欧昊集团有限
           公司(以下简称“欧昊集团”)累计向你公司子公司吴江金刚玻璃科技有限公司
           (以下简称“吴江金刚”)提供不超过 5 亿元的借款,借款利率不超过 5.39%。
           请列式报告期内吴江金刚向欧昊集团的实际借款时间、还款时间、借款金额,
           借款利率、资金用途,结合资金往来及流转情况说明借款资金是否又回流至控
           股股东,是否存在非经营性资金占用情形。请报备相关资金流转证明。请会计
           师说明核查公司与控股股东资金往来及流转的具体程序、获取的审计证据及结
           论,并就借款资金是否回流至控股股东发表明确意见。
               回复:公司报告期内累计向大股东借款合计 21,448.00 万元,全部用于支付
           光伏项目设备款项、材料款项、日常运营款项等,其中购建固定类现金 18,948.00

                                                      29
万元,购入材料等日常经营支出金额 2,500.00 万元,不存在回流至控股股东及其
他非经营性资金占用情形。
                                                                              单位:万元
         公司          借款金额      借款利率   借款时间     还款时间          用途
广东欧昊集团有限公司      1,000.00    5.39%     2021-8-25     2023-8-9    光伏项目支出
广东欧昊集团有限公司      1,148.00    5.39%     2021-8-27     2023-8-9    光伏项目支出
广东欧昊集团有限公司       500.00     5.39%     2021-9-18     2023-8-9    光伏项目支出
广东欧昊集团有限公司       900.00     5.39%     2021-9-27     2023-8-9    光伏项目支出
广东欧昊集团有限公司     14,400.00    5.39%     2021-11-25    2023-8-9    光伏项目支出
广东欧昊集团有限公司      2,000.00    5.39%     2021-12-6     2023-8-9    光伏项目支出
广东欧昊集团有限公司      1,500.00    5.39%     2021-12-23   2023-12-19   光伏项目支出

     会计师回复:
     会计师主要执行了以下核查程序:
     (1)对于借款金额及利率进行函证,并收到回函相符的回函;
     (2)获取借款合同并进行检查:借款利率、金额、时间等未发现异常;
     (3)对于资金的使用进行查验:资金用于正常的生产经营,未见异常情形;
     (4)对于其借款的利息进行测算,未发现异常;
     (5)对控股股东欧昊集团往来款项进行了函证、检查了往来明细账并抽凭。
     根据我们的核查结果,我们认为,公司与控股股东资金往来已正确记录,未
发现借款资金回流至控股股东。
     7.你公司报告期内针对虚假陈述投资者索赔诉讼计提预计负债 4,013.48 万
元。请结合你公司截至回函日全部涉诉案件的具体情况,包括但不限于案件进
展、判决结果及执行情况等,说明你公司报告期预计负债的计提依据及充分性。
请会计师说明针对未决诉讼相关预计负债的计提充分性所执行的审计程序、获
取的审计证据及结论。
     回复:截止 2021 年 12 月 31 日,公司共计收到索赔金额 5,733.54 万元,经
与公司诉讼代理人北京国枫(深圳)律师事务所沟通,虚假陈述投资者索赔按的
赔偿比例在 30-70%之间的概率比较大。基于谨慎性原则,公司按照索赔金额的
70%计提了预计负债。
     截至回函日,公司共收到 86 宗诉讼,其中 35 宗已开庭审理,但未判决。其
余 51 宗开庭时间待定。
     会计师回复:

                                          30
    会计师主要执行了以下核查程序:
    (1)获取并检查损失计算明细、投资者开庭案件起诉书、金刚玻璃被诉案
件信息。
    (2)获取并查验虚假陈述投资者索赔诉讼预计负债的计提申请审批文件。
    (3)对代理虚假陈述投资者索赔诉讼的北京国枫律师事务所进行函证并收
到回函,检查其中对预提负债的计提比例的概率的判断和描述。
    根据我们的核查结果,我们认为,公司报告期预计负债的计提依据真实相关,
计提合理充分。
    8.年报显示,你公司实现主营业务收入 31,477.30 万元,同比减少 3.54%。
其中,安防玻璃业务实现收入 5,353.28 万元,同比减少 18.25%;钢门窗防火型
材业务 19,032.74 万元,同比减少 5.94%;安装工程业务 7,091.27 万元,同比增
加 21.22%。
    (1)请分别说明你公司上述各项业务的收入确认方式和依据,是否符合《企
业会计准则》的规定,不同方式确认的收入金额及比例。
    回复:安防玻璃业务主要模式为:公司与客户之间直接销售商品,销售合同
通常仅包含转让商品的履约义务。公司通常在综合考虑了下列因素的基础上,以
客户取得相关商品的控制权时确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权
上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、
客户接受该商品。
    钢门窗防火型材业务、安装工程业务主要模式为:①合同仅包括销售钢门窗
防火型材的,以客户取得相关商品的控制权时确认收入。划分为钢门窗防火型材
业务收入。②合同约定为防火窗销售安装业务,将产品发至客户指定工地,由公
司负责安装,待客户验收后方可完成交付义务,根据客户签字确认的工程进度确
认销售收入,其他发货未完成安装产品确认发出商品。其中工程安装部分的收入
划分为安装工程业务收入,其余划分为钢门窗防火型材业务收入。③合同约定为
工程安装的,根据客户签字确认的工程进度确认销售收入,划分为安装工程业务
收入。
    三种类型收入金额及比例:
           项目                   金额/万元                 占比



                                   31
安防玻璃                                              5,353.28                           17%

钢门窗防火型材                                       19,032.74                           60%

安装工程                                              7,091.27                           23%

     (2)请列式安装工程业务实现收入前十大合同的情况,包括但不限于合同
名称、合同金额、项目总包方、分包方(如有)、业主方、合同签署日期、约
定工期、履约进度、本期及累计收入及成本确认、应收账款以及截至回函日的
回款情况,是否存在跨期调节收入的情形,说明报告期内该业务实现收入增幅
较大的原因及合理性。请报备相关销售合同及回款单据。
     回复:安装工程业务本期金额为 7,091.27 万元,较上期增加 1,241.25 万元,
增加 21%。本期新增在天津、北京、海南等工程项目收入,导致较上期增加较多。
2021 年安装工程业务实现收入前十大合同情况如下:
                                                                                    单位:万元
                                                    项目总包
客户名称     项目名称     合同金额   合同签署日期                分包方   业主方    约定工期
                                                       方


           A 地项目耐火
客户 1                     498.86      2021-5-7      客户 1       无      客户 1     149 天
                  窗



客户 2      B 地板项目     849.78     2020-11-17     客户 2       无      客户 2      60 天


客户 3      C 门窗工程     657.35     2021-1-20      客户 3       无      客户 3      67 天


客户 4           D 工程   6,128.00    2014-2-24      客户 4       无      A 公司      2年


客户 5      E 门窗工程     719.03     2020-8-27      客户 5       无      客户 5     180 天


客户 6           F 合同    441.16      2020-7-2      客户 6       无      客户 6     400 天


客户 7      G 门窗工程     479.83     2020-8-27      客户 7       无      客户 7     160 天


客户 8           H 项目    539.92     2019-8-10      客户 8       无      客户 8     315 天


客户 9           I 项目   2,199.00    2019-1-22      B 公司       无      客户 9      2年


客户 10     J 门窗工程     272.07     2020-12-17    客户 10       无      客户 10    180 天



续上表
                                           32
                                                                                                             2022 年
                         履约进                 本期成       累计收                        应收账款
            客户名称                本期收                               累计成本                            回款情
                           度                     本           入                          2021/12/31
                                      入                                                                       况

   客户 1                   80%      343.25      367.50       343.25            367.50           270.50       199.27


   客户 2                   95%      604.66      366.80       838.54            419.43           291.85      无回款


   客户 3                   90%      513.83      278.10       513.83            278.10           100.00      无回款


   客户 4                  100%      462.99      455.28     9,607.58       6,667.56             1,145.99      750.00


   客户 5                   70%      373.80      194.21       462.57            240.62            45.27        45.27


   客户 6                   95%      236.15       66.68       338.91            271.13           100.44      无回款


   客户 7                   75%      263.21      151.40       330.67            151.40


   客户 8                  100%      247.17      199.96       504.41            433.92           154.00        90.09


   客户 9                   92%      235.66      116.08       235.66            116.08           235.66        83.13


   客户 10                  80%      201.83      102.24       201.83            102.24           120.03        30.00


        (3)请分别列示安防玻璃和钢门窗防火型材近三年前十大客户的具体情况,
   包括客户名称、合同签署日期、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及
   依据、货款收回时间及金额,是否存在销售退回情形,相关客户与公司、控股
   股东、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系,是否存在跨期确
   认收入的情形。请报备相关销售合同及回款单据。
        回复:近 3 年安防玻璃和钢门窗防火型材前十大客户均与公司无关联方关系,
   均不存在销售退回的情形。纯商品销售业务,公司以客户取得相关商品的控制权
   时确认收入;钢门窗防火型材安装工程业务以客户验收作为交付标准,公司根据
   客户签字确认工程进度表确认销售收入。公司根据合同相关条款,按照《企业会
   计准则》相关规定确认收入,不存在跨期确认收入的情况。近 3 年十大客户具体
   情况如下:
        1、安防玻璃前十大客户
                                                                                                     单位:万元
                         收入确认    合同签署日                                     货款收回
年度          客户名称                                 销售内容     发货时间                        货款收回金额
                           金额            期                                            时间
                                                       中空/防火    2020.12-2       2020.12-2
2021   客户 1             813.49      2021-4-1                                                             910.00
                                                       玻璃销售        021.12        021.12
                                                  33
                      收入确认   合同签署日                               货款收回
年度       客户名称                                销售内容   发货时间                货款收回金额
                       金额         期                                      时间
                                                     合同
                                                   耐火玻璃   2021.5-20   2021.5-20
2021   客户 2          646.25     2021-3-1                                               500.00
                                                     合同       21.9        21.9
                                                   耐火玻璃   2021.3-20   2021.3-20
2021   客户 3          635.35    2021-3-13                                               717.94
                                                     合同      21.12        21.12
                                                   钢化玻璃   2021.1-20   2021.3-20
2021   客户 4          511.29    2019-7-11                                               566.36
                                                     合同      21.12        21.12
                                                   防弹玻璃   2021.6-20   2021.07-2
2021   客户 5          454.69    2021-6-15                                               315.81
                                                     合同      21.12       021.10
                                                              2021.2-20
2021   客户 6          437.71    2014-8-16         安防玻璃                2021.2        149.80
                                                                21.11
                                                   耐火玻璃   2021.1-20   2021.6-20
2021   客户 7          318.63     2021-1-1                                               335.00
                                                     合同      21.12        21.12
                                                   钢化玻璃   2021.1-20   2021.1-20
2021   客户 8          257.49     2021-1-1                                               19.49
                                                     合同      21.12        21.12
                                                   耐火玻璃   2021.1-20   2021.7-20
2021   客户 9          138.72    2021-8-15                                               135.20
                                                     合同       21.11       21.12
                                                   玻璃销售   2021.1-20   2021.1-20
2021   客户 10         85.40     2021-1-27                                                4.23
                                                     合同      21.12        21.12
                                               中空/防火
                                                                          2020.1-20
2020   客户 11        1,742.54    2020-4-1         玻璃销售   2019.12-2                 1,509.00
                                                                            20.12
                                                     合同      020.12
                                                   钢化玻璃   2020.1-20   2020.1-20
2020   客户 12         671.90    2019-7-11                                               736.60
                                                     合同      20.12        20.11
                                                   耐火玻璃   2020.2-20   2020.2-20
2020   客户 13         154.01    2018-12-1                                               150.00
                                                     合同      20.12        20.12
                                                   防火玻璃   2020.1-20   2020.1-20
2020   客户 14         102.80    2019-8-27                                               89.98
                                                     合同      20.12        20.10
                                                   玻璃销售   2020.1-20   2020.1-20
2020   客户 15         94.21     2019-12-9                                               98.05
                                                     合同      20.12        20.8
                                                   防火玻璃   2020.10-2   2020.10-2
2020   客户 16         63.81     2020-10-15                                              72.10
                                                   销售合同    020.12      020.12
                                                   玻璃销售   2020.1-20   2020.3-20
2020   客户 17         59.53      2019-5-6                                               69.43
                                                     合同       20.11       20.11
                                                   防火玻璃   2020.7-20   2020.7-20
2020   客户 18         59.17     2020-7-20                                               66.86
                                                   销售合同     20.9        20.9
                                                   防火玻璃   2020.7-20   2020.7-20
2020   客户 19         48.73     2020-6-24                                               55.07
                                                   销售合同    20.12        20.12
                                                   防火玻璃   2020.4-20   2020.8-20
2020   客户 20         48.54     2020-6-10                                               40.00
                                                   销售合同    20.12        20.9
2019   客户 21        2,044.51   2019-4-18     中空/防火      2018.12-2   2019.1-20     2,306.92


                                              34
                            收入确认    合同签署日                                   货款收回
年度            客户名称                                    销售内容   发货时间                    货款收回金额
                             金额             期                                       时间
                                                            玻璃销售    019.12         19.12
                                                              合同
                                                            钢化玻璃   2018.12-2     2019.1-20
2019        客户 22          630.88      2019-7-11                                                    605.50
                                                              合同      019.12         19.12
                                                            玻璃销售   2018.2-20     2019.1-20
2019        客户 23          575.58         2018-2-7                                                  555.98
                                                              合同       19.12         19.12
                                                            防火玻璃   2019.6-20     2019.7-20
2019        客户 24          537.65      2019-6-24                                                    455.88
                                                            销售合同     19.12         19.12
                                                            防火玻璃   2019.5-20     2019.6-20
2019        客户 25          485.83         2019-6-3                                                  401.29
                                                            销售合同     19.12         19.12
                                                            耐火玻璃   2018.12-2     2019.5-20
2019        客户 27          384.98      2018-12-1                                                    448.00
                                                              合同      019.12         19.12
                                                            防火玻璃   2019.7-20     2019.7-20
2019        客户 28          347.84      2019-7-19                                                    393.06
                                                            销售合同     19.12         19.12
                                                            防火玻璃   2019.7-20     2019.7-20
2019        客户 29          325.65      2019-7-25                                                    367.99
                                                            销售合同     19.12         19.12
                                        2018-1-8/20         防火玻璃   2018.1-20     2019.1-20
2019        客户 30          579.31                                                                  1,220.19
                                            18-10-10        销售合同     19.12         19.12
                                                            玻璃销售   2018.12-2     2019.1-20
2019        客户 31          362.05      2017-12-3                                                    365.47
                                                              合同      019.12         19.12

             2、钢门窗防火型材前 10 大客户
                                                                                                     单位:万元
       年                               合同签                                         货款收回时       货款收
                 客户名称     金额                     销售内容         发货时间
       度                               署日期                                             间           回金额
                                        2020-12        铝合金门窗      2021.2-2022    2021.3-2022.
   2021                      1,670.75                                                                  1,526.28
              客户 32                   -17                 采购           .2                  2
                                        2020-4-                        2020.10-202    2021.2-2021.
   2021                      1,485.58                    防火窗                                         744.47
              客户 33                   7                                 1.11             11
                                        2021-2-        耐火门窗供      2021.7-2022    2021.9-2022.
   2021                      1,115.35                                                                   590.50
              客户 34                   1              货安装工程          .4                  4
                                        2019-6-                        2020.5-2021    2021.2-2021.
   2021                        575.22                  耐火门窗                                         200.00
              客户 35                   12                                 .5                  6
                                        2018-12                        2020.12-202
   2021                        562.74                  耐火门窗                                /           -
              客户 36                   -7                                 1.7
                                        2021-5-                        2021.8-2022    2021.9-2021.
   2021                        547.25                  防火窗安装                                       618.39
              客户 37                   7                                  .3              11
                                        2020-9-        塑钢门窗工      2020.12-202    2021.1-2021.
   2021                        535.06                                                                   517.05
              客户 38                   28                   程            2.2             10
                                        2021-8-        防火幕墙采      2021.7-2022    2021.8-2022.
   2021                        526.33                                                                   354.45
              客户 39                   13                   购            .3                  1
   2021       客户 40          478.96   2020-11        铝合金防火      2021.1-2022    2021.2-2022.      312.62

                                                       35
年                              合同签                                货款收回时     货款收
          客户名称   金额                  销售内容      发货时间
度                              署日期                                    间         回金额
                                -1               窗         .3             4
                                2019-9-                 2020.6-2021   2021.1-2021.
2021                  455.34               耐火门窗                                  199.26
       客户 41                  20                          .5             8
                                2018-6-                 2019.2-2020   2019.9-2021.
2020                 1,183.82              耐火窗购销                                1,029.00
       客户 42                  21                          .6             5
                                2019-5-                 2020.1-2021   2020.1-2021.
2020                  687.49               防火窗销售                                702.38
       客户 43                       24                     .8             8
                                2019-10    耐火门窗工   2020.1-2020   2020.1-2020.
2020                  424.87                                                         435.36
       客户 44                       -16         程         .12           12
                                2019-6-    耐火窗销售   2020.3-2021   2020.6-2021.
2020                  796.11                                                         839.00
       客户 45                       10         安装        .6            12
                                2020-6-                 2020.8-2020   2021.3-2021.
2020                  418.93               耐火窗承揽                                418.93
       客户 46                       10                     .12            8
                                2019-6-                 2019.10-202   2020.1-2020.
2020                 1,017.70              耐火门窗                                  1,090.00
       客户 47                       12                    0.11           12
                                2019-1-                 2019.4-2020   2020.1-2020.
2020                  744.06               耐火门窗                                  835.79
       客户 48                       22                     .10           12
                                2019-11                 2019.12-202   2020.8-2020.
2020                  426.74               耐火门窗                                  276.97
       客户 49                       -28                   0.11           12
                                2019-5-                 2019.8-2020   2020.1-2020.
2020                  413.21               耐火门窗                                  372.11
       客户 50                       16                     .9            12
                                2019-9-                 2019.12-202   2020.9-2020.
2020                  365.17               耐火门窗                                  210.26
       客户 51                       20                    0.10           11
                                2018-4-                 2018.11-201   2019.1-2019.
2019                 1,643.84              耐火门窗                                  1,734.24
       客户 52                       26                     9.9           10
                                2018-2-                 2018.3-2020   2019.1-2020.
2019                 1,534.21              耐火窗购销                                1,518.20
       客户 53                       9                      .1             1
                                2018-10                 2019.1-2019   2019.1-2019.
2019                 1,441.07              耐火门窗                                  1,073.50
       客户 54                       -11                    .11           12
                                2018-3-                 2018.6-2019   2018.9-2019.
2019                 1,380.31              耐火窗购销                                1,456.04
       客户 55                       17                     .6             6
                                2014-8-                 2018.9-2019   2019.1-2019.
2019                  905.17               耐火门窗                                  880.00
       客户 56                       1                      .2             8
                                2019-4-    断桥铝合金   2019.5--202   2019.5-2020.
2019                  876.28                                                         834.49
       客户 57                       3       刚采购         0.8            6
                                2019-1-                 2019.3-2019   2019.8-2019.
2019                  822.42               耐火门窗                                  589.12
       客户 58                       8                      .11           12
                                2018-5-                 2018.11-201   2019.1-2019.
2019                  703.97               耐火门窗                                  390.00
       客户 59                       24                    9.10           12
                                2018-12                 2018.10-201   2019.1-2019.
2019                  682.61               耐火门窗                                  748.00
       客户 60                       -7                    9.10           12


                                           36
年                                           合同签                                    货款收回时      货款收
            客户名称          金额                      销售内容       发货时间
度                                           署日期                                        间          回金额
                                             2018-8-                  2018.12-202      2019.1-2020.
2019                          664.66                   耐火窗购销                                       658.53
         客户 61                               9                          1.3               1

       (4)请根据你公司分季度营业收入、净利润数据说明你公司业务开展是否
存在季节性特征,是否与近三年经营活动开展的季节性特征一致,是否符合行
业特征。
       回复:公司主要业务为防火门窗玻璃的销售及安装工程,销售量随房地产行
业的开工、竣工有所波动,全年四季度销售波动不大,第四季度随着房地产年底
竣工结算,销售额会略高,但受到疫情持续影响及 2021 年下半年房地产行业相
关政策收紧,公司主动收缩房产相关业务,第四季度在建工程施工及验收进度均
受到不同程度影响,销售额大幅下降。2021 年 4 季度净利润亏损较大主要原因
是基于对房地产行业持续暴雷出现的逾期风险,公司对涉及风险较大房产相关应
收账款计提了单项减值 2,648.37 万元,同时汕头工厂处于闲置状态,基于谨慎原
则对汕头相关厂房及在建工程计提了减值准备 3,456.85 万元,同时针对投资者索
赔案计提了预计负债 4,013.48 万元。具体数据如下表:
                                                                                                      单位:万元
       项目            2019 年第一季度          2019 年第二季度      2019 年第三季度        2019 年第四季度
营业收入                      13,283.48                11,163.46            13,554.99                 23,275.00
净利润                               87.09                  822.92               126.15                -9,860.23


       项目            2020 年第一季度          2020 年第二季度      2020 年第三季度        2020 年第四季度
营业收入                       3,723.53                 7,959.41                8,407.42              12,839.11
净利润                         -1,881.07                 -628.96             -2,363.09                 -8,236.25


       项目            2021 年第一季度          2021 年第二季度      2021 年第三季度        2021 年第四季度
营业收入                       8,892.54                 9,473.86                9,630.08               4,076.98
营业成本                       6,152.56                 6,464.87                6,401.77               3,724.06
销售费用                         825.09                     704.98               687.42                  490.41
管理费用                         688.45                     720.78               606.50                  966.30
净利润                               37.18                   65.55                48.77               -20,314.81

       (5)会计师将收入确认列为关键审计事项,请会计师详细说明针对公司收
入真实性、核算准确性、成本结转准确性所实施的具体审计程序及结果,涉及
细节测试的,说明抽样情况、细节测试覆盖范围、具体实施情况及结果。
       会计师回复:

                                                       37
    会计师主要执行了以下核查程序:
    (1)了解、评估了与管理层对金刚玻璃公司与收入确认相关的内部控制的
设计,并测试了其关键内部控制执行的有效性。
    (2)选取样本,通过检查销售合同(对于 500 万元以上的销售合同全部获
取并进行检查分析、其他的合同进行了抽查)、业务调拨单、客户验收凭证,识
别与风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评估执行新收入准则下的公司收入
确认政策。
    (3)执行了分析性复核程序,检查各产品收入、毛利率等变动的合理性(按
月进行了收入、成本与毛利率的变动分析)。
    (4)选取样本,对客户进行工商资料查询;检查与收入确认相关的支持性
文件,包括销售合同、业务调拨单、客户验收凭证、销售发票等;在抽样的基础
上,对 2021 年度交易额、应收账款余额实施函证程序。(应收账款总额 40,984.08
万元(不包含内部交易金额)、扣除 5 年以上及单项计提部分以及企业沟通未发
函后的应收账款总额 35,434.00 万元(不包含内部交易金额)。发函金额 30,417.61
万元(不包含内部交易金额),发函金额占扣除单项及未发函金额的比例为
85.84%,回函金额 15,822.14 万元(不包含内部交易金额),回函占比 52.02%)。
    (5)获取向关联方销售的品种、数量、价格,检查关联交易的合理性以及
销售价格的公允性。
    (6)执行风险评估、内部控制测试及实质性测试程序等审计工作,了解与
成本确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并
测试相关内部控制的运行有效性;了解成本核算方法和流程,评价成本核算政策
是否符合企业会计准则的规定。
    (7)抽查月主营业务成本结转明细清单,比较计入主营业务成本的品种、
规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致,是否符合配比原则。查验重大
项目材料成本,获取材料成本清单,与采购清单匹配项目、合同等信息。
    (8)执行截止测试:获取合同、到货凭证等对重要供应商应付账款暂估和
预付账款余额进行查验,抽凭检查制造费用是否跨期;通过测试资产负债表日前
后 10 天且金额大于 10 万元的发货单据,将应收账款和收入明细账进行核对;同
时,从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后 10 天且金额大于 10 万元


                                    38
的凭证,与发货单据核对,以确定销售是否存在跨期现象;复核资产负债表日前
后销售和发货水平,确定业务活动水平是否异常(如与正常水平相比),并考虑
是否有必要追加截止程序;取得资产负债表日后所有的销售退回记录,检查是否
存在提前确认收入的情况。
    (9)对期末存货履行监盘、函证程序;结合对重要供应商函证,确认采购
成本;应付款函证比例为 24.66%、回函比例为 80.05%。
    (10)对本期发生的主营业务成本,选取样本,检查其支持性文件,确定原
始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以及账务处理是否正确。
    (11)编制生产成本与主营业务成本倒轧表,并与相关科目交叉索引。
    (12)对于非关联方收入,抽取记账凭证,审查入账日期、数量、单价、金
额等是否与发票、调拨单、回签单的内容(开票日期、发货日期、客户名称、地
盘项目名称、品名、单价、金额)一致;抽取发票,审查开票日期、号码、品名、
数量等是否与调拨单、回签单、记账凭证所载信息(入账日期、发货日期、品名、
单价、客户名称、地盘项目名称)是否一致,调拨单与回签单内容核对(发货日
期、客户业务号、合同号、项目地盘名称、回签单单号),编制主营业务收入完
整性测试和真实性性测试,抽取 173 笔样本进行测试,测算销售收入金额 9,929.86
万元(包含内部交易金额),达到双向核对。
    (13)编制收入按客户分类明细表,根据应收账款发生额与账上收入一一匹
配,收入按客户发生金额排序,同时与开票明细确认对应,实现应收借方发生额、
收入金额和开票明细一一对应;(收入与开票金额按照全额(100%)进行配比
检查:对于其中的差异实施进一步的审计程序,追查至具体单据或项目,进行了
验算与验证。)。
    (14)根据工程项目分类,抽取样本匹配确认收入与结转成本的面积数量。

    (15)编制主营业务成本与收入匹配情况检查表,并在 ERP 系统中检查验
证。
    根据我们的核查结果,我们认为,公司收入真实存在、核算及成本结转准确、
合规。
       9.年报显示,你公司报告期内发生销售费用 2,707.89 万元,同比减少 52.19%,
其中,工资 1,537.58 万元,同比减少 49.14%;发生管理费用 2,982.03 万元,同


                                       39
比减少 51.74%,其中工资 880.86 万元,同比减少 58.98%。请结合销售和管理
模式、销售费用和管理费用的具体构成、相关人员数量及薪酬变动等情况,说
明销售费用和管理费用的降幅远大于营业收入降幅的原因及合理性,是否与同
行业可比公司存在明显差异,在此基础上说明相关费用核算是否真实、准确,
是否存在跨期结转费用的情形。请会计师说明针对销售费用及管理费用完整性
及核算准确性所实施的审计程序、获取的审计证据及结论。
    回复:公司 2020 年毛利率为 27.26%,其中销售费用占收入比 17.20%,管
理费用占收入比 18.77%,销售费用及管理费用占收入比过高,已超过销售毛利
率。
    2021 年上半年公司更换新的经营团队后,加强了各方面经营管理,通过采
取优化岗位、合理选择供应商、对各部门进行逐月的预算定额考核、减少不必要
的开支等方式有效的控制了相关费用支出金额。2021 年管理费用率 9.30%,同比
下降 51.74%;销售费用率 8.44%,同比下降 52.19%,其中管理费用、销售费用
金额变动较大的项目为运输费及人员费用,分析如下:
    (1)运输费按照新的收入准则列示在营业成本中,导致销售费用下降
973.85 万元;
    (2)工资减少主要有以下几个方面:
         ① 通过优化岗位销售人员及后勤管理人员较 2020 年平均减少约 119 人,
   占 2020 年在编人员的 36%;
    人员变动情况:
       项目          2021 年平均人数              2020 年平均人数         变动人数

   管理人员                             73                          139              -66

   销售人员                            137                          190              -53

         ② 由于公司业务调整等因素,2020 年工资中包含辞退人员补偿金
   826.05 万元,2020 年工资费用高于正常水平。
         ③ 2021 年下半年地产行业资金紧张,回款不及预期,销售提成较 2020
   年有所降低。
    (3)办公费用、业务费用同比全年下降总金额 504.84 万元。
       主要变动明细详见下表:
                                                                            单位:万元
                                             40
   科目           项目   本期发生额    上期发生额      变动额               备注
销售费用   运杂费                            973.85        -973.85   在营业成本列示
                                                                     人员减少,奖金提成
销售费用   工资             1,537.58        3,023.39     -1,485.81
                                                                     有所减少
销售费用   业务费             161.16         292.74        -131.58   严格费控管理
                                                                     上期含有 826.05 万元
管理费用   工资               880.86        2,147.20     -1,266.34   的辞退费用,本期人
                                                                     员也有所减少。
管理费用   折旧费             755.72        1,060.78       -305.06   处置部分固定资产
管理费用   劳动保险费          89.18         443.66        -354.48   本期人员也有所减少
管理费用   办公费             171.74         481.66        -309.92   严格费控管理
管理费用   业务费              87.61         282.53        -194.92   严格费控管理
管理费用   福利费             277.12         394.02        -116.90   本期人员也有所减少
                                                                     上期含有由于管理不
管理费用   其他               163.00         576.58        -413.58
                                                                     善材料损耗 331.77

    会计师回复:
    会计师主要执行了以下核查程序:
    (1)审计获取销售费用及管理费用明细表。
    (2)按月对销售费用及管理费用进行详细分析。
    (3)复核销售部门及管理部门人工变动。
    (4)检查工资、折旧等相关项目的勾稽关系。
    (5)检查各明细项目是否与销售及管理部门相关。
    (6)从总账中选取费用样本并追查至供应商发票及收到的货物或服务。
    (7)抽样检查应付未付费用及进行截止测试。
    根据我们的核查结果,我们认为,企业应当记录的销售费用及管理费用记录
完整、核算准确。
    10.年报显示,你公司报告期内收到其他与筹资活动有关的现金 8,000 万元,
支付其他与筹资活动有关的现金 6,895.38 万元,投资支付的现金 3,000 万元,收
回投资收到的现金 3,000 万元。请补充说明前述现金流入(流出)的时间、业务
背景、流出(流入)方、会计处理过程及合规性。
    回复:本期收到的其他与筹资活动有关的现金 8,000 万元,主要为子公司苏
州型材开具给子公司吴江玻璃的银行承兑汇票 6,000 万元及商业承兑汇票 2,000
万元贴现款。由于均为附追索权票据贴现,合并层面将应付票据重分类列示为短
期借款。支付其他与筹资活动有关的现金 6,895.38 万元,主要为开具定期存单用

                                       41
于开具 6,000 万元银行承兑汇票。具体情况见下表。
     (1)支付其他与筹资活动有关的现金 6,895.38 万元,主要为开具的定期存
单支出,明细如下:
                                                                                                     单位:万元
         对手方            金额                      时间                                  备注
江苏银行                    6,000.00       2021 年 3 月 5 日         开具定期存单用于银行承兑汇票保证金
江苏银行                      220.20       2021 年 3 月 5 日         6000 万票据贴现费用
江苏银行                      151.58       2021 年 3-9 月            E 融单贴现费用
                                           2021 年 12 月 22
宁波银行                          39.46                              2000 万票据贴现费用
                                           日
                                           2021 年 3 月、6
A 公司                            29.82                              售后回租相关租金
                                           月
                                           2021 年 7 月、10
B 公司                        100.00                                 售后回租相关租金及手续费等
                                           月
C 公司                            41.42    2021 年 7-12 月           售后回租相关租金
其他票据贴现、保理                                                   其他零星票据贴现、保理款手续费、租赁手
                              312.90
款、手续费等支出                                                     续费等支出
          合计              6,895.38

     (2)收到其他与筹资活动有关的现金 8000 万元,明细如下:
                                                                                                     单位:万元
                  对手方                    金额                    时间                          备注
江苏银行                                  6,000.00          2021 年 3 月 5 日      银行票据贴现
宁波银行                                  2,000.00          2021 年 12 月 22 日    商业票据贴现
                   合计                   8,000.00

     (3)投资支付的现金 3000 万元为购买理财产品,明细如下:
                                                                                                         单位:万元
           对手方            金额                            时间                                 备注
 江苏银行                     1,000.00               2021 年 2 月 2 日            购买融汇现金 1 号-对公
                                                                                  购买净值活期理财(合格投资者
 宁波银行                     1,000.00             2021 年 7 月 21 日
                                                                                  专属)
                                                                                  购买净值活期理财(合格投资者
 宁波银行                     1,000.00           2021 年 10 月 15 日
                                                                                  专属)
            合计              3,000.00

     (4)收回投资收到的现金 3000 万元为理财产品赎回,明细如下:
                                                                                                         单位:万元
         对手方             金额                             时间                                 备注
江苏银行                      1,000.00             2021 年 2 月 25 日             赎回融汇现金 1 号-对公
                                                                                  赎回净值活期理财(合格投资者
宁波银行                      1,000.00               2021 年 8 月 2 日
                                                                                  专属)
宁波银行                      1,000.00           2021 年 10 月 19 日              赎回净值活期理财(合格投资者

                                                       42
对手方   金额             时间                       备注
                                        专属)
 合计     3,000.00



                                 甘肃金刚玻璃科技股份有限公司
                                                 2022 年 5 月 27 日




                     43

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